Skatteavdrag och kapitalutgifter för samma år

Nuvarande skattelagstiftning tillåter inte att den stora majoriteten av kapitalutgifterna dras helt av för det år då utgifterna inträffar. Företag kan motsätta sig sådana skatteregler och föredrar att kunna dra av hela beloppet för sina kontantutgifter för alla utgifter, oavsett om det är kapital eller operativt.

Kapitalutgifter jämfört med driftskostnader

För skatteändamål definieras investeringar i allmänhet som köp av tillgångar vars användbarhet eller värde för ett företag överstiger ett år. Investeringar är vanligtvis för dyrare affärsutgifter som anläggningar, datorutrustning, maskiner eller fordon, men de kan också innehålla mindre materiella tillgångar, såsom forskning och utveckling eller patent.

Driftskostnader avser tillgångar som förväntas köpa och utnyttjas fullt ut under samma räkenskapsår. Kontorsmaterial och löner är två exempel på driftskostnader.

Hur skatteavdragen hanteras

Operativa utgifter kan dras av helt och hållet under det år de görs, men investeringar måste skrivas av eller gradvis dras av under en period som anses utgöra den köpta tillgångens livslängd. Olika typer av tillgångar skrivs av på en procentuell basis över olika tidsintervall - tre, fem, 10 eller fler år.

Det är fördelaktigt för företagen att kunna dra av kostnader under året då de inträffar. Fler avdrag innebär en lägre skattesats för året, vilket ger mer kontanter tillgängliga för verksamheten att expandera, göra ytterligare investeringar, minska skulderna eller göra utbetalningar till aktieägarna.

Från skattebyråens synvinkel, eftersom investeringar köper tillgångar som fortsätter att ge värde eller inkomst under flera år efter inköpsåret, är det vettigt att ha en flerårig beskattningsplan. Avskrivningsbidrag kan betraktas som ett företag som gradvis återvinner hela kostnaden för en artikel över dess användbara livslängd.

Det finns specifika regler som styr antalet år som en tillgång ska skrivas av. Till exempel avskrivs datormaskinvara vanligtvis under en period av fem år, medan kontorsmöbler skrivs av under en sjuårsperiod.

Undantag för vissa typer av kapitalutgifter

Internrevisionstjänsten (IRS) har gjort några eftergifter till företagare genom avsnitt 179, vilket möjliggör 100% skatteavdrag för samma år för vissa investeringar. Det finns regler för det totala beloppet som kan dras av för kapitalkostnader under ett enda år och om vilka typer av fastigheter som är berättigade till fullt avdrag.

Till exempel är endast materiella fastigheter, inte fastigheter, berättigade till 100% avdrag. S-företag får inte överföra avdraget till aktieägarna om inte företaget har nettoresultat. Avsnitt 179 är utformat för att främst gynna små eller nya företag som behöver göra betydande kapitalutgifter för att växa och utvecklas.

Investeringar är vanligtvis betydande pengar som avsevärt minskar ett företags kassaflöde eller kräver att det tar på sig ytterligare skulder. Eftersom företag inte helt kan dra av dessa utgifter under det år de uppstår, krävs noggrann planering så att ett företag inte överutsträcker sig ekonomiskt genom kapitalkostnader.