Specifik aktieidentifiering
Specific Share Identification är en strategi för investeringsredovisning där investeraren avser att få den mest gynnsamma skattebehandlingen vid försäljning av innehav inom en tillgång som köpts vid olika tidpunkter och priser.
BREAKING NOWN Specific Share Identification
Specific Share Identification är en redovisningsstrategi för investerare som vill optimera sin skattebehandling när de säljer sina innehav i ett visst företag eller en fond som ursprungligen köptes till olika priser och olika tider.
Kapitalvinstskatter tas ut på vinster från försäljning av tillgångar. En investerare som köper en aktieandel på 10 dollar och senare säljer till 20 dollar kommer att visa en realisationsvinst på 10 dollar, vilket är beskattningsbart. För en investerare som bara gör en enskild investering i en tillgång kommer inte att dra nytta av specifik aktieidentifiering, eftersom anskaffningspriset är detsamma för varje aktie i den tillgången när de säljer den tillgången.
En annan investerare köper 10 aktier varje år under tre år i rad. Varje år ökar priset per aktie, även känt som kostnadsbasen, med 10 dollar. I detta scenario köper investeraren 10 aktier till 10 dollar per aktie under ett år för en total investering på 100 dollar. Under år två köper investeraren ytterligare 10 aktier för $ 20 per aktie och 10 aktier år tre för $ 30 per aktie.
Om denna investerare väljer att sälja en del av dessa tillgångar nästa år för $ 40 per aktie kommer kapitalvinsterna att skilja sig något för varje grupp av aktier, och specifik aktieidentifiering kan vara en användbar strategi för investeraren att optimera sin skattebehandling på dessa realisationsvinster.
FIFO, genomsnittlig kostnad och specifik andelidentifiering
IRS tillhandahåller flera strategier för rapportering av kapitalvinster, och dessa avgränsas varje år i publikation 550: Investment Income and Expenses. Investerare rekommenderas att konsultera den senaste publikationen för gällande regler för rapportering av kapitalvinster.
För de flesta fonder är First In, First Out (FIFO) standardalternativet för rapportering av realisationsvinster på aktieförsäljning. Antagandet är att de första aktierna som en investerare köper är de första sålda. I vårt ovanstående scenario, om investeraren säljer femton aktier med FIFO på plats, kommer de att sälja de 10 köpta aktierna under år ett och och fem aktier som köpts under år två, med en beskattningsbar realisationsvinster på 30 USD på var och en av de första årsaktierna, och vinster på 20 USD på vart och ett av andraårsaktierna.
Det är möjligt för vissa investerare att använda metoden för redovisning av genomsnittliga kostnader, som genomsnittligt beräknar kostnadsbasen för alla aktier i portföljen, och beskattningsbara vinster beräknas på det beloppet. I vårt scenario är den genomsnittliga kostnadsbasen för tillgångarnas tre års värde 20 USD och sålunda skulle försäljningen av 15 aktier till 40 USD resultera i en beskattningsbar vinst på 20 USD per aktie.
Med specifik aktieidentifiering kan investeraren välja vilka aktier som ska säljas. Till exempel kunde de sälja alla de förvärvade aktierna under år tre och fem aktier av de som förvärvades under år två. De kan sälja fem aktier av varje års förvärv, eller något annat arrangemang som investeraren kanske tycker är fördelaktigt för sin särskilda investeringsstrategi.
Specifik andelidentifiering möjliggör större flexibilitet, men det kräver noggrann registrering. Dessutom rekommenderas investerare som är intresserade av denna strategi att vara medvetna om regler för hur vinster beskattas på tillgångar som hålls på kortare villkor. I många fall beskattas vinster som görs på en tillgång som innehas endast ett år eller mindre till högre kurs än tillgångar som har hållits i en portfölj på längre sikt.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.