En steg-för-steg-guide till IRS-formulär 4562

Om du köpte för affärs- eller investeringsändamål utrustning eller maskiner under 2017, köpte en byggnad eller annan egendom eller använde ett fordon för företag måste du fylla i formulär 4562, Avskrivningar och avskrivningar . Detta tvåsidiga formulär har sex delar, men om du tar det steg för steg kan du fylla i de avsnitt som din situation kräver.

Om du inte äger ett företag, andas av lättnad. Du kommer aldrig att behöva fylla i formulär för avskrivningar och avskrivningar. Om emellertid en ägare av vintageklädbutiker köper nya rack och skärmar till hennes butik, eller en bagare förvärvar en begagnad (ny till honom) leveransbil eller kanske ett nytt iPad-baserat kassasystem för hans marknadsställe, vann IRS låter företagare inte automatiskt dra av hela kostnaden för inköp som dessa under det första året. Det är där Form 4562 kommer in.

Form 4562 Förklarat

Avskrivningar är avskrivningar för kostnaden för att förvärva olika tillgångar eller ådra sig vissa utgifter som används i affärsverksamhet eller för investeringsändamål (som en hyresvärd med en hyresbyggnad). Låter tillräckligt enkelt, men det finns många villkor och krav, speciella val, speciell terminologi (som inte alla kan definieras här) och andra regler som komplicerar ämnet. Följande är en steg-för-steg-strategi för att fylla i formuläret under de vanligaste omständigheterna.

Form 4562 del I

Den här delen av formuläret används för att välja att ta ut materiella fastigheter, mjukvara utanför hyllan och vissa typer av fastigheter (t.ex. ett växthus) som tas i bruk 2017 (kallat avdraget § 179). Det maximala beloppet för detta avdrag är $ 510 000 för maskiner och utrustning (eller $ 250 000 för kvalificerade hyresrätter, detaljhandel och restaurangförbättringar).

Oavsett avdragsbelopp måste du tillämpa den begränsning som begränsar avdraget från avsnitt 179 till omfattningen av dina affärsvinstar (kallad ”skattepliktig inkomst” utan hänsyn till vissa avdrag) för året. Begränsningen - din nettovinst från egenföretagare för enstaka ägare eller nettovinst för andra affärsenheter - anges på rad 11. Om du hade avvisat något avdrag från avsnitt 179 förra året på grund av denna inkomstbegränsning för affärsverksamheten, anges överföringen online 10; om någon del av årets avdrag inte kan användas på grund av begränsningen (och överförs till 2018), ange det på rad 13.

Obs : Du behöver inte använda avdraget för avsnitt 179; Du kan istället avskriva fastigheten under det antal år som gäller för den berörda typen av fastigheter (ett alternativ som är meningsfullt om du tror att framtida avskrivningar kommer att spara mer skatt) Du kan välja att använda avdraget § 179 för en del av fastighetens kostnad genom att ange den ”valda kostnaden” på rad 6 (c).

Form 4562 del II

Denna del av formuläret används för ett speciellt avskrivningsbidrag (även kallad ”bonusavskrivning”), vilket är ett 50% -bidrag som krävs under året då berättigad egendom tas i bruk. Vissa fastigheter förvärvade efter 27 september 2017 är berättigade till 100% avdrag, men du behöver inte ta den. Obs: Från början av 2018 hade inte kongressen antagit lagstiftning om de giltiga bestämmelserna avskrivningar.

Fyll inte i den här delen för:

• Egendom som inte är "berättigad fastighet." Endast ny fastighet och inte förägd fastighet är berättigad.
• "Listad egenskap", som definieras senare (i del V).

Bonusavskrivning gäller automatiskt för en kvalificerad egendom om du inte beslutar att ta den. Valet av bonusavskrivningar görs genom att bifoga ett uttalande till avkastningen som anger egendom som du inte vill tillämpa denna speciella avskrivning för. Obs: Det här valet kan inte återkallas utan IRS-godkännande, så se till att du vill välja bort.

Bonusavskrivningar kan kombineras med avsnitt 179 avdrag. Liksom med beställningen av formulär 4562 tas avdraget för avsnitt 179 först, sedan bonusavskrivning. Om det fortfarande finns några kostnader som inte har dragits helt av kan också avskrivningar (i del III) krävas.

Form 4562 del III

Detta avsnitt är för grundläggande avskrivningar (annat än avskrivningar för noterad fastighet, som anges i del V) under det modifierade accelererade kostnadsåtervinningssystemet (MACRS) som skapades 1986 och fortsätter att gälla idag. En enda post på rad 17 används för att rapportera avdrag för tillgångar som ställts i drift före 2017 (se dina tidigare skattedeklarationer eller eventuella kalkylblad som du kanske har behållit för att bestämma det belopp som ska anges här).

Detaljer om tillgångar som tas i bruk 2017 anges på rad 19a till 19i. Till exempel, säg att ditt designföretag köpte och började använda en 3-D-skrivare på 3 000 USD så att du kunde göra dina egna prototyper på de hushållsartiklar du designade (och du kostade inte kostnaden i del I eller använd bonusavskrivningar i del II). Skattelagen säger att skrivaren är femårsfastighet.

Stiga på:

• Datumet (månad och år) det placerades i tjänst på rad 19b, kolumn (b)
• Kostnaden eller annan grund för vilken avskrivning beräknas i kolumn (c)
• Återställningsperioden skiljer sig från den grundläggande återhämtningsperioden (en tidsram fastställd i lag för varje typ av egendom) i kolumn (d)
• Den lämpliga konventionen (en skatteregel som påverkar beräkningen av avskrivningar) i kolumn (e)
• Avskrivningsmetoden (t.ex. ett jämnt avdrag under återhämtningsperioden, kallad linjärmetod, eller en som snedvrider avskrivningar till tidiga år, kallad accelererad avskrivningsmetod) i kolumn (f)
• Beloppet på avskrivningsavdraget i kolumn (g)

Bostadshyra och fastigheter (t.ex. kontorsbyggnad, fabrik) har automatiskt en fast återhämtningsperiod, använder mitten av månadskonventionen (som förutsätter att fastigheten har tagits i drift i mitten av en månad), och metoden för rak -linje; inga poster krävs här.

Form 4562 del IV

Denna del av formuläret är bara en sammanfattning från delarna I, II och III, samt listad egendom i del V. Linje 22 är nyckelposten; det är avskrivningsbeloppet som är avdragsgill. Beloppet på rad 22 redovisas på rätt linje i din självdeklaration.

Form 4562 del V

Det här avsnittet är avsett att göra anspråk på avskrivningar för noterade fastigheter: bilar som väger 6 000 pund eller mindre, pickup, datorer och kringutrustning, videoinspelningsutrustning och annan egendom som kallas ”listad egendom”.

Avsnitt A är för avskrivningstillägg för noterad fastighet, inklusive avdrag 179 och bonusavskrivningar. Du måste ange mycket information om varje objekt i detta avsnitt:

• Typ av egendom i kolumn (a)
• Datum då den placerades i tjänst i kolumn (b)
• Den del av verksamheten och / eller investeringsanvändningen i kolumn (c)
• Kostnaden eller annan grund i kolumn d
• Grunden för avskrivningar [som återspeglar beloppet i kolumn (d) multiplicerat med procentsatsen i kolumn (c)] i kolumn (e)
• Återställningsperioden i kolumn (f)
• Metoden eller konventionen för avskrivningar i kolumn (g)
• Avskrivningsavdraget i kolumn (h)
• Val av avdrag 179 § i kolumn (i)
• Linje 24a i avsnitt A ställer två viktiga ja-nejfrågor: (1) Har du bevis för att stödja verksamheten och / eller investeringsanvändningen av den listade fastigheten och (2) är detta bevis skrivet? Detta innebär att om du använder din personliga bil för företag måste du kunna svara ja på båda frågorna (t.ex. har du haft en inloggningspapper, på en dator eller via en app).

Avsnitt B används för att ge information om fordon som används av ensamägare, partners eller andra ”mer än 5% ägare” eller personer som är relaterade till dessa företagare. Det finns plats för upp till sex fordon; använd en bilaga för rapportering av ytterligare fordon (som genereras automatiskt för elektronisk retur).

Avsnitt C används av en arbetsgivare för att rapportera viss information om anställdas användning av företagsfordon. Det finns fem frågor om ja-nej att svara här. Om du inte har några anställda hoppar du över det här avsnittet.

Form 4562 del VI

Den här delen är avsedd för eventuella avskrivningar. Vid amortering dras kostnaderna jämnt över ett bestämt antal år som är fastställda i lag eller över fastighetens förväntade livslängd. Avskrivningsbara kostnader inkluderar startkostnader som inte var helt avdragsgilla under det första verksamhetsåret och kostnader för vissa immateriella tillgångar (såsom goodwill, patent och upphovsrätt). Avskrivningskostnader som börjar 2017 anges på rad 42 (tillsammans med en beskrivning av kostnaderna och annan information); avskrivningar för kostnader som började före 2017 anges på rad 43.

Poängen

Om du inte förvärvade några tillgångar under 2017 och bara avskriver kostnaden för tillgångar som köpts under tidigare år kanske du inte behöver fylla i detta formulär (det beror på företagets enhetstyp och andra faktorer). Är du inte säker på det här, eller om du har uppgiften att hantera detta formulär? Läs IRS-instruktionerna till formulär 4562 eller konsultera en skatteprofessionell.