De tre stora finansiella rapporterna: Hur de är sammankopplade

Informationen som finns i en organisations bokslut är grunden för företagets redovisning. Dessa uppgifter granskas av ledningen, investerare och långivare för att bedöma företagets finansiella ställning.

Uppgifter som hittas i balansräkningen, resultaträkningen och kassaflödesanalysen används för att beräkna viktiga finansiella förhållanden som ger insikt om företagets finansiella resultat och potentiella problem som kan behöva tas upp. Balansräkningen, resultaträkningen och kassaflödesanalysen erbjuder vardera unika detaljer med information som alla är sammankopplade. Tillsammans ger de tre uttalandena en omfattande beskrivning av företagets verksamhet.

Balansräkningen

Även kallad förklaringen om finansiell ställning ger ett företags balansräkning information om vad företaget är värt ur ett bokfört värde. Balansräkningen är indelad i tre kategorier och ger sammanfattningar av bolagets tillgångar, skulder och eget kapital vid ett visst datum.

Generellt sett kan en omfattande analys av balansräkningen ge flera snabba synpunkter. För att balansräkningen ska "balansera" måste tillgångar ha lika skulder plus eget kapital. Analytiker ser tillgångarna minus skulder som företagets bokförda värde eller eget kapital. I vissa fall kan analytiker också se på företagets totala kapital som analyserar skulder och eget kapital tillsammans. I tillgångsdelen i balansräkningen kommer analytiker vanligtvis att titta på långsiktiga tillgångar och hur effektivt ett företag hanterar sina fordringar på kort sikt.

Det finns en mängd olika förhållanden som analytiker använder för att mäta effektiviteten i ett företags balansräkning. Några av de vanligaste inkluderar tillgångsomsättning, snabbkvot, fordringar omsättning, dagar till försäljning, skuld till tillgångar och skuld till eget kapital.

Resultaträkningen

Ett företags resultaträkning ger information om intäkterna som ett företag tjänar och kostnaderna för dess verksamhet. Sammantaget ger det mer detaljerade detaljer om företagets helhetliga verksamhet. I stort sett visar resultaträkningen de direkta, indirekta och kapitalkostnader som ett företag ådrar sig.

Från och med direkt rapporterar topplinjen nivån på intäkter som ett företag tjänade under en viss tidsram. Den visar sedan utgifterna direkt relaterade till intäkterna. Direkta kostnader grupperas vanligtvis i kostnad för sålda varor eller försäljningskostnader som representerar direkta grossistkostnader. Försäljningskostnader dras från intäkterna för att uppnå bruttovinsten. Bruttovinsten analyseras sedan ofta i jämförelse med den totala försäljningen för att identifiera ett företags bruttovinstmarginal.

Indirekta kostnader är också en viktig del av resultaträkningen. Indirekta kostnader utgör en andra kategori och visar alla indirekta kostnader förknippade med ett företags intäktsgenererande verksamhet. Dessa kostnader kan inkludera löner, allmänna och administrativa kostnader, forskning och utveckling samt avskrivningar och avskrivningar. Tillsammans dras dessa indirekta utgifter från bruttovinsten för att identifiera rörelseresultatet.

Den sista kategorin av resultaträkningen faktorer i kapitalkostnader. De sista utgifterna som ska beaktas här inkluderar ränta, skatt och extraordinära poster. Subtraktionen av dessa poster resulterar i den slutliga nettoresultatet eller den totala vinsten ett företag har uppnått.

Resultatet är en viktig drivkraft för företagets andra två finansiella rapporter med en stor del av öppenheten i företagets verksamhet. Nettoresultatet i slutet av en period blir en del av företagets kortfristiga tillgångar. Nettoresultatet överförs också till kassaflödesanalysen där det fungerar som den översta posten för den löpande verksamheten. Försäljning bokad under perioden läggs också till företagets kortfristiga tillgångar som kundfordringar.

I resultaträkningen kommer analytiker vanligtvis att titta på ett företags driftseffektivitet. Därför inkluderar nyckeltal som används för att analysera resultaträkningen bruttomarginal, rörelsemarginal och nettomarginal samt effektivitet och skattetäckningsgrad.

Kassaflödesanalysen

Kassaflödesanalysen ger en bild av ett företags totala likviditet genom att visa kontanttransaktionsaktiviteter. Den rapporterar alla kontantinflöden och utflöden under en räkenskapsperiod med en summering av de totala tillgängliga kontanterna.

Vanliga kassaflödesanalyser kommer att delas upp i tre delar: drift, investering och finansiering. Denna finansiella redogörelse belyser nettoökningen och minskningen av totala kontanter inom vart och ett av dessa tre områden.

Rörelsedelen är nära knuten till resultaträkningen och visar kontanter genererade från nettoresultatet på topplinjen. De operativa kontantverksamheterna inkluderar också avskrivningar och eventuella avskrivningar på operationer som ej inkasserade kundfordringar.

De andra två delarna av kassaflödesanalysen, investeringar och finansiering, är nära knutna till kapitalplaneringen för företaget som är sammankopplat med skulder och eget kapital i balansräkningen. Investeringar av kontantverksamhet fokuserar främst på tillgångar och visar tillgångsköp och vinster från investerade tillgångar. Finansieringen av kontantverksamhet fokuserar på kapitalstrukturfinansiering, och visar intäkter från skuld- och aktieemission samt kontantbetalningar för åtaganden som ränta och utdelning.

En omfattande vy

Alla tre redovisningsredovisningarna är viktiga för att förstå och analysera ett företags resultat från flera vinklar. Resultaträkningen ger djup insikt i de kärnverksamheter som genererar intäkter för företaget. Balansräkningen och kassaflödesanalysen fokuserar emellertid mer på företagets kapitalhantering både vad gäller tillgångar och struktur.

Sammantaget kommer topppresterande företag att uppnå höga poäng i effektivitet, kapitalförvaltning och kapitalstrukturering. Ledningen ansvarar för att övervaka dessa tre spakar på ett sätt som tjänar aktieägarnas intresse, och den sammankopplade rapporteringen av dessa spakar är det som gör rapporteringen av finansiella rapporter så viktig.