Vad är presentskatter?

Fastighetsplanering är processen att överföra rikedom till efterföljande generationer. Tekniker involverar planering för överföringar vid döden och under livet. En sådan mekanism är gåvan eller rätten att överföra tillgångar till en annan person medan givaren fortfarande lever, med målet att minska sin beskattningsbara egendom. I vissa fall då alla tillgängliga undantag, undantag och trösklar har uppfyllts, är dessa överföringar föremål för en presentskatt.

Gift Primer

En gåva inträffar när en frivillig överföring för mindre än fullt vederlag eller ersättning sker från en givare till en företagare. En giltig present måste uppfylla följande kriterier:

• Givaren avser att göra frivillig överföring.
• Han eller hon är behörig att göra det.
• Den som har fått kan ta emot gåvan och måste ta emot leveransen.
• Givaren överlåter all kontroll över den angivna egenskapen.

Typer av presenter inkluderar:

• Direkt : givaren överför kontanter eller egendom direkt till betalaren.
• Indirekt : givaren gör en överföring till förmånens fördel. Troy betalar sin flickvännas kreditkortsaldo, som ett exempel.
• Komplett : när man gör en överföring till givaren, ger givaren upp all rätt och herra över fastigheten.
• Ofullständig : när man gör en överföring till mottagaren misslyckas givaren att ge upp all kontroll över fastigheten. Om Helmut placerar pengar i ett återkalleligt förtroende, har han gjort en ofullständig gåva eftersom han behåller rätten att kontrollera den ultimata dispositionen om vad som finns i förtroendet. Däremot, om förtroendet blir oåterkalleligt, utgör dess innehåll en färdig gåva.
• Reversionärintresse : gåvor som givaren överför till den som gör tillbaka till givaren. Deras värde för företaget är deras nuvärde snarare än verkligt marknadsvärde. Ett exempel skulle vara när en givare placerar pengar i ett förtroende under en viss tidsperiod till förmånens fördel. I slutet av terminen återgår pengarna eller egendomen till givaren. Värdet på gåvan är mindre än värdet på fastigheten i det här fallet.
• Nettogåva : medan givaren i de flesta fall är ansvarig för alla gåvoskatter, i fallet med en nettagåva, skulle det göra det.

Presentvärdering

För presentskatteändamål är presentens värde det verkliga marknadsvärdet på dagen för överföring till företaget. Fastigheter och samlarföremål skulle kräva en bedömning. En obligation skulle värderas som nuvärdet av sina framtida betalningar. Värdet på börsnoterade aktier skulle vara genomsnittet av det höga och låga aktiekursen för den dag de är begåvade. Ett yttrande från en kvalificerad värderingsspecialist skulle krävas för privatägda aktier (t.ex. private equity) med beaktande av potentiella begränsningar för marknadsföring, kontroll och likviditet. För vissa fastighetstyper har USA: s finansministerium utfärdat riktlinjer. Att gåva uppskattade tillgångar skulle vara mer vettigt för givaren eftersom han eller hon skulle ta bort en större summa från hans eller hennes gods. Man måste ta hänsyn till hela skatteplaneringsbehovet och konsultera en professionell.

När gäller presentskatten?

När man har bestämt att en överföring ska vara en gåva, är nästa steg att bestämma vid vilken tidpunkt presentskatten ska gälla för överföringen.

Typer av undantagslättande

Den årliga uteslutningen

Gåvor upp till ett visst värde per gjort per år är föremål för en årlig uteslutning. Från och med 2018 är beloppet 15 000 dollar. Makarna kan båda ge gåvor till samma person, fördubbla gåvan: Detta innebär att var och en kan ge $ 15.000 eller 30.000 $.

För att den ska vara tillgänglig måste gåvan ha en present snarare än framtida intresse. Detta innebär att mottagaren inte omfattas av några begränsningar för rätten att använda fastigheten omedelbart. Gåvor av ett framtida intresse, som gör det möjligt för mottagaren att ha obunden tillgång endast vid ett senare tillfälle, är inte berättigade till den årliga uteslutningen och är helt beskattningsbara. Undantag skulle vara UTMA / UGMA-konton där pengar förvaras för minderåriga som är de gynnsamma ägarna till kontot och förvaltaren som är den nominella ägaren kan dela ut intäkter till minderåriges fördel; en Crummey-bestämmelse som ger en förvaltarutnämningsbefogenhet att ta ut pengar vid ett framtida datum och gåvor till minderåriga i förtroende ((2503 (b) eller 2503 (c)).

Tillämpligt enhetligt kreditbelopp

Det finns en livstid på en enhetlig belopp för gåva- och fastighetsskatt som kan användas för att skydda upp till 11, 18 miljoner dollar i skattepliktiga överföringar, på grund av förändringar som har skett i lagen om skattelättnader och jobb. År 2019 kommer denna siffra att stiga till 11, 4 miljoner dollar

Detta innebär att individer kan lämna upp till det beloppet och betala ingen statsskatt.

Överföringar som inte är föremål för presentskatt

Vissa typer av gåvor är undantagna från presentskatt.

• Kvalificerade överföringar : Betalningar som görs direkt till en kvalificerad akademisk institution eller sjukvårdspersonal på uppdragsgivarens vägnar undgår alla gåvoskatter.
• Betalningar för support : Rättsliga skyldigheter för barn eller andra anhöriga kan vara undantagna från presentskatt. Ett exempel skulle vara betalningar för högre utbildning och rum och styrelse.
• Betalningar i enlighet med en skilsmässouppgörelse : Underhållsbidrag är inte en gåva, utan snarare en skattepliktig inkomst till mottagaren (betalningsmottagaren) och ett skattemässigt avdragsgill bidrag till betalaren. Fastighetsöverföringar inom ett år efter att ett äktenskap upphörde och som är relaterade till uppsägningen anses enligt ett skilsmässedekret och inte en gåva.
• Överföringar till politiska organisationer : Även undantagna från presentskatt är gåvor som görs till politiska organisationer. Dessa definieras i stort sett som de som förespråkar urval, nominering eller utnämning av någon individ till federala, statliga eller lokala offentliga kontor.
• Affärsöverföringar : Överföringar i en affärsinställning anses vanligtvis som kompensation. De minimis-gåvor som de som belönar år av tjänst eller för att minnas ens pension är inte skattskyldiga.
• Spousal-gåvor : Överföringar mellan man och hustru är undantagna från presentskatt så länge som makan är amerikansk medborgare. Om han eller hon är en icke-medborgare finns det en gräns för den skattebefriade överföringen.
• Välgörenhetsgåvor : Välgörenhetsavdrag för gåvoskatt är obegränsade så länge mottagaren är en federal, statlig eller lokal regering för offentligt bruk, ett företag 501 (c) (3) för utbildnings-, religiösa, välgörenhets- eller vetenskapliga ändamål; eller en 501 (c) broderlig eller veteranorganisation.

Poängen

Man måste lämna in en skattedeklaration för gåva ((IRS-formulär 709 USA: s gåva (och överföring av generering-överhoppning)) om man ger gåvor som överstiger den årliga uteslutningen, har ett framtida intresse eller överskrider det enhetliga kreditbeloppet. När man bestämmer om man är skyldig presentskatt eller inte, måste man bestämma vilka gåvor han eller hon gav för året, huruvida de är befriade från presentskatt eller inom det årliga uteslutningsbeloppet och i vilken utsträckning de kan kompenseras av de förenade kreditbeloppet för det aktuella året. Framför allt bör man konsultera en skatteproffs när man fattar beslut om skatteplanering.