Vad är en justerad kostnadsbas och hur beräknas den?

Kostnadsbasen för en investering eller tillgång är ett viktigt övervägande vid skatteplanering för enskilda investerare, företagare och arvingar som får arv. En investering eller tillgångs kostnadsbasis definieras som beloppet för den initiala investeringen eller det ursprungliga inköpspriset. Det är avgörande för i vilken utsträckning kapitalvinstskatt beräknas och betalas när investeringen eller tillgången har sålts. För högt uppskattade tillgångar, som fastigheter eller enskilda aktier som innehas under en längre tid, resulterar en lägre kostnadsbas i en mycket högre skattebörda vid försäljningen av tillgången. IRS möjliggör emellertid att tillgångar och investeringar kan justeras upp eller ner av ett antal skäl, vilket resulterar i den justerade kostnadsbasen och en minskning av kapitalvinstskulden. Denna beräkning kan vara komplicerad beroende på tillgångstyp och i vilken utsträckning tillägg eller avdrag är tillåtna.

Grunder för kostnadsbas

Beräkning av tillägg till kostnadsbas

Kostnaden för en tillgång eller investering kan justeras genom att lägga till den initiala kontantbasen som används för att köpa tillgången till de kostnader som är förknippade med att öka tillgångens värde. Dessa kostnader kan inkludera kapitalkostnader för ett företag, såsom betydande reparations- eller rehabiliteringsutgifter för utrustning eller anläggningar. En renovering eller rumstillägg kan läggas till den ursprungliga kostnadsbasen för en husägare för att justera beloppet upp. Juridiska avgifter som är förknippade med köp eller försäljning av tillgången, titel- och escrow-avgifterna, överföringsavgifterna och moms kan också användas för att justera kostnadsbasen.

Ägarens ägare kan också använda kostnaderna för att sälja tillgången för att nå en justerad kostnadsbas. Gemensamma kostnader relaterade till försäljning av en tillgång inkluderar mäklaravgifter, säljprovision eller kostnader för frakt av objektet till en köpare. Tillägget av dessa utgifter till tillgångens ursprungliga inköpspris resulterar i en högre justerad kostnadsbasis, vilket minskar mängden kapitalvinstskatter vid försäljningstillfället.

Beräkning av avdrag till kostnadsbasis

Kostnadsbas kan också justeras genom att subtrahera alla aktiverade kostnader direkt korrelerade med tillgången. Gemensamma utgifter som minskar tillgångens kostnadsbas inkluderar avskrivningar, skador på tillgången eller stöld. Utarmning eller amortering kan också användas för att justera en tillgångs kostnadsbas. Företagare har möjlighet att erhålla skatteförmånen för dessa avdrag vid köpet eller vid försäljningstillfället. Justerad kostnadsbas som inkluderar avdrag för värdet på en tillgång kan vara fördelaktigt för investerare eller företagare när det finns en förlust på värdet på den totala investeringen när försäljningen inträffar. Dessa förluster kan användas för att minska beskattningsbar inkomst upp till ett visst belopp varje år, och överskottsförluster kan överföras i upp till tre år.