Grundvärdesdefinition
Basvärdet är priset på en anläggningstillgång i beskattningsändamål. Ett anläggningstillgångs värde kan justeras för att hjälpa företag att dra fördel av skatteförmåner som anges av Internal Revenue Service (IRS). Med andra ord hjälper grundvärdet att minska ett företags skattebörda på tillgången när tillgången säljs.
Hur man beräknar grundvärdet
Eftersom IRS-föreskrifter och skattekoden varierar från bransch till bransch är det bäst att kontakta en skatteföretag eller IRS för att avgöra hur grundvärdet för ett företags anläggningstillgångar ska rapporteras. Det kan finnas regler som är specifika för ett företags bransch där ett företag kan vara berättigat till skattelättnader eller skatteavdrag som ändrar en tillgångs grundvärde.
Som ett resultat av dessa avdrag eller krediter påverkas den beskattningsbara vinsten eller förlusten vid försäljningen av tillgången. Till exempel har fastighetstillgångar olika utgifter som kan öka eller minska basvärdet jämfört med anläggningstillgångar som maskiner eller utrustning.
Generellt sett kan basvärdeberäkningen börja med tillgångens ursprungliga inköpspris. Därifrån kan du öka basen genom att lägga till alla belopp som har använts för att förbättra tillgången eller eventuella juridiska avgifter eller försäljningskostnader som är förknippade med tillgången. Grundvärdet kommer sannolikt att minska om du måste subtrahera belopp som du tidigare har gjort anspråk på som skatteavdrag, till exempel avskrivningar, skadestånd eller stöldförluster.
Vad säger grundvärdet dig?
Basvärdet är särskilt viktigt när det gäller avyttring av en tillgång eftersom kapitalvinster och eventuella skatter som härrör drivs av basisvärdet. För ett visst försäljningspris är det högre basvärdet och följaktligen avskrivet bokfört värde desto lägre är den beskattningsbara kapitalvinsten. Basvärdet används också som en tillgångs baspris på vilket avskrivningar beräknas.
När ett företag säljer en anläggningstillgång, skulle det helst vilja tjäna så mycket pengar som möjligt från försäljningen. Från en skattesynpunkt letar emellertid företaget efter sätt att minska eventuella kapitalvinster från försäljningen av tillgången eftersom vinsten är beskattningsbar.
Basvärdet utgör baspriset för en anläggningstillgång till vilken aktiverade kostnader kan läggas till. Aktiverade kostnader kan inkludera kostnaderna för att påföra eller bygga tillgången. Att lägga till de aktiverade kostnaderna till basisvärdet ökar tillgångens värde och minskar kapitalvinsten vid försäljningen av tillgången.
Som nämnts ovan kan olika typer av utgifter och aktivitet under tillgångens livslängd antingen öka eller minska basvärdet och i slutändan skattetrycket från att sälja tillgången. Om ett företag bygger en tillgång kan det hända att kostnaderna för byggandet kan läggas till basvärdet. Kostnader som ökar grundvärdet kan inkludera arbetskrafts-, material- och tilläggsavgifter vid byggandet av tillgången. Objekt som kan minska basvärdet kan inkludera eventuella skatteavdrag, investeringskrediter eller eventuella rabatter till tillverkare.
Key Takeaways
- Basvärdet är priset på en anläggningstillgång i beskattningsändamål.
- Ett anläggningstillgångs värde kan justeras för att hjälpa företag att dra fördel av skatteförmåner som anges av Internal Revenue Service (IRS). Med andra ord hjälper grundvärdet att minska ett företags skattebörda på tillgången när tillgången säljs.
- Olika typer av utgifter och aktivitet under tillgångens livslängd kan antingen öka eller minska basvärdet och i slutändan skattetrycket från att sälja tillgången.
Ett exempel på grundvärde
Företag A har en anläggningstillgång för vilken aktiverade utgifter var $ 50 000 och tillgången har ett bokfört värde (efter avskrivning) på $ 100 000 efter fem år.
- Basvärdet är det bokförda värdet på $ 100 000 plus $ 50 000 i aktiverade kostnader eller $ 150 000.
- Om tillgången därefter säljs för $ 130 000, är den beskattningsbara vinsten $ 20 000 eller ($ 150 000 - $ 130 000).
En felaktig registrering av kostnader kan dock leda till felaktigheter och överbetalning av skatt.
- I vårt exempel ovan, låt oss säga att företag A inte lyckades registrera de $ 50 000 i aktiverade kostnader för tillgången. Med andra ord är grundvärdet lika med det bokförda värdet på $ 100 000 istället för $ 150 000.
- Om tillgången säljs för $ 130 000, är den beskattningsbara vinsten nu $ 30 000 eller ($ 130 000 - $ 100 000).
Eftersom de aktiverade kostnaderna inte registrerades korrekt betalade företaget skatt på den ytterligare $ 10.000 kapitalvinsten från försäljningen av tillgången.
Skillnaden mellan grundvärdet och marknadsvärdet
En tillgångs verkliga marknadsvärde bör inte förväxlas med grundvärdet. Det verkliga marknadsvärdet för ett företag eller en tillgång är uppskattningen av det pris som skulle betalas till ägaren vid en försäljning. Formeln för att fastställa ett verkligt marknadsvärde inkluderar affärsvärde och tillgångar på de nuvarande finansiella marknaderna.
Att fastställa det verkliga marknadsvärdet kan vara utmanande eftersom det enda sättet att bevisa det verkliga värdet är att sälja verksamheten eller tillgången. Basvärdet är å andra sidan baspriset på en anläggningstillgång till vilken aktiverade kostnader läggs till och ger värdet på den beskattningsbara vinsten från att sälja en tillgång.
Begränsningar för att använda grundvärdet
Även om stora företags bokföringsavdelningar noggrant följer de grundläggande värdena på sina anläggningstillgångar, kan små företag med begränsade resurser som heltidsrevisorer möta utmaningar när det gäller att säkerställa att deras tillgångar är korrekt.
En annan begränsning i beräkningen av grundvärdet kan härröra från behovet av att hålla sig à jour med att ändra skattelagstiftningen. Om ett företags revisorer felaktigt beräknar värdet på tillgångarna kommer basisvärdet och de resulterande skattberäkningarna att vara fel.
Jämför investeringskonton Leverantörens namn Beskrivning Annonsören × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.