Incitamentsaktier (ISO)
En incitamentsaktieoption (ISO) är en företagsförmån som ger en anställd rätt att köpa aktier till ett diskonterat pris med den extra lockningen av ett skattelättnad på vinsten. Vinsten på incitamentsaktier beskattas till kapitalvinsten, inte den högre kursen för vanliga inkomster.
Icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) beskattas som ordinarie inkomst.
I allmänhet tilldelas ISO-lager endast till högsta ledningen och högt värderade anställda. ISO: er kallas också lagstadgade eller kvalificerade aktieoptioner.
Förstå incitamentaktier (ISO)
Aktieoptioner erbjuds av vissa företag för att uppmuntra anställda att förbli långsiktiga i ett företag och bidra till dess tillväxt och utveckling och till det stigande aktiekurs som resulterar.
Key Takeaways
- Aktieoptioner ger en anställd rätt att köpa ett fast antal aktier till ett fast pris efter ett framtida datum.
- Vinsten på incitamentaktieoptioner är beskattningsbara med kapitalvinsten snarare än den högre inkomstskattesatsen.
- Men incitamentsaktier kräver en intjänandeperiod på minst två år och en innehavstid på mer än ett år innan de kan säljas.
Optioner ges vanligtvis av börsnoterade företag eller privata företag som planerar att offentliggöra vid ett framtida datum.
Alternativ kan fungera som en form av kompensation som ökar lönen eller som en belöning i stället för en traditionell löneförhöjning. Aktieoptioner, liksom andra fördelar, kan användas som ett sätt att locka talang, särskilt om företaget för närvarande inte har råd att betala konkurrenskraftiga baslöner.
Lingo av alternativ
Optioner utfärdas eller "beviljas" till ett pris som fastställts av företaget, kallat "strejkpriset". Det kan vara ungefär det pris som aktierna värderas vid den tiden. Alternativ har vanligtvis en intjänandeperiod innan de kan användas, också fastställd av företaget.
När intjänandeperioden löper ut kan arbetstagaren köpa aktierna till strejkursen eller "utnyttja optionen." Sedan kan den anställde sälja aktien för sitt nuvarande värde och sätta skillnaden mellan strejkpriset och försäljningspriset som vinst.
Incitamentsoptioner måste hållas i mer än ett år från dagen för utövandet och två år från tidpunkten för beviljandet.
Självklart finns det ingen garanti för att aktiekursen kommer att vara högre än strejkursen vid optionerna. Om det är lägre, kan den anställda hålla fast vid optionerna tills strax före utgångsdatumet i hopp om att priset kommer att stiga. Incitamentsoptioner löper vanligtvis ut efter tio år.
Skatteavtalet för ISO: er
Incitamentaktier har mer fördelaktig skattebehandling än icke-kvalificerade aktieoptioner delvis eftersom de kräver att innehavaren ska inneha aktien under en längre tidsperiod.
Detta gäller även för vanliga aktier. Aktieaktier måste hållas i mer än ett år för att vinsten vid försäljningen ska kunna betecknas som realisationsvinster snarare än ordinarie inkomst.
Vid incitamentsoptioner måste aktierna hållas i mer än ett år från dagen för utnyttjandet och två år från beviljandet. Båda villkoren måste vara uppfyllda för att vinsten ska räknas som realisationsvinster snarare än intäkter.
Säg att ett företag beviljar 100 anställda incitamentsoptioner till en anställd den 1 december 2019. Den anställda kan utnyttja optionen eller köpa de 100 aktierna efter 1 december 2021. Den anställde kan sälja optionerna när som helst efter en till året har gått för att kunna behandla vinsten som realisationsvinster.
Den beskattningsbara vinsten är skillnaden mellan strejkpriset och priset vid försäljningstillfället.
Skattesatserna
Från och med 2019 är skattesatserna för kapitalvinster 0%, 15% eller 20%, beroende på inkomst för den enskilda ansökan.
Inkomstskattesatserna för enskilda filers varierar från 12% till 32% beroende på inkomst.
ISOs Vs. NSOs
Vinsterna vid försäljning av icke-kvalificerade aktieoptioner kan beskattas som ordinarie inkomst eller som en kombination av ordinarie inkomst och realisationsvinster, beroende på hur snart de säljs efter att optionerna utnyttjats.
Dessutom kan en del av värdet på NSO: er bli föremål för källskatt för inkomstskatt så snart de utövas. Ingen ISO-rapportering är nödvändig förrän vinsten realiseras.
För den anställda är nackdelen med ISO den större risk som skapas av väntetiden innan optionerna kan säljas.
Dessutom finns det en viss risk att göra en tillräckligt stor vinst av försäljningen av ISO: er för att utlösa den federala alternativa minimiskatten. Det gäller vanligtvis endast för personer med mycket höga inkomster och mycket betydande utmärkelsen.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.