Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust
En kvalificerad fast egendom (QTIP) gör det möjligt för beviljaren att tillhandahålla en efterlevande make och upprätthålla kontroll över hur förtroendets tillgångar fördelas när den efterlevande makan dör. Intäkter, och ibland huvudsakligen, som genereras av förtroendet ges till den efterlevande makan för att säkerställa att makan tas om hand resten av livet.
Key Takeaways
- Ett kvalificerat förmögenhet med termisk ränta (QTIP) gör det möjligt för en person, kallad beviljaren, att lämna tillgångar till en efterlevande make och även bestämma hur trustens tillgångar delas upp efter att den efterlevande makan dör.
- Under ett QTIP betalas inkomster till en efterlevande make, medan resterande medel förvaras i förtroende till den makens död, vid vilken tidpunkt då den betalas ut till de stödmottagare som anges av bidragsgivaren.
- QTIP-förvaltningar tas i bruk vid fastighetsplanering och är särskilt användbara när förmånstagare existerar från ett tidigare äktenskap men bidragsgivaren dör innan en efterföljande make gör det.
- Med ett QTIP bedöms ej fastighetsskatt vid den första makens död, utan fastställs istället efter att den andra makan har gått.
Hur kvalificerade terminerbara räntefastighetsföretag fungerar
Denna typ av oåterkalleligt förtroende används ofta av individer som har barn från ett annat äktenskap. QTIP: er möjliggör för beviljaren att ta hand om sin nuvarande make och se till att tillgångarna från förtroendet sedan överförs till mottagarna efter hans val, till exempel barnen från bidragsgivarens första äktenskap.
Förutom att ge den levande makan en källa till medel kan ett QTIP också bidra till att begränsa tillämpliga döds- och presentskatter. Dessutom kan det säkerställa kontroll över hur medlen hanteras om den efterlevande makan dör, eftersom makan aldrig tar över utnämningen över huvudmannen. Detta kan förhindra att dessa tillgångar överförs till den levande makeens nya make, om hon skulle gifte sig igen.
Fastigheten inom QTIP som tillhandahåller medel till en efterlevande make är berättigad till äktenskapliga avdrag, vilket innebär att värdet på förtroendet inte är beskattningsbart efter den första makens död. Istället blir fastigheten beskattningsbar efter den andra makeens död, med ansvar som överförs till de nämnda förmånstagarna av tillgångarna inom trusten.
Kvalificerade uppsägningsavtal för fastighetsförvaltare
Minst en förvaltare måste utses för att hantera förtroendet, även om flera individer eller organisationer kan namnges samtidigt. Förvaltaren eller förvaltaren ansvarar för att kontrollera förtroendet och kommer också att ha myndighet över hur dess tillgångar förvaltas. Exempel på möjliga förvaltare inkluderar, men är inte begränsade till, den efterlevande makan, en finansiell institution, en advokat och andra familjemedlemmar eller vänner.
I ett äktenskapligt presentförtroende delas boet i två, med ett avsnitt i en fondfond och den andra ges direkt till den efterlevande maken; precis som med ett QTIP, är det ingen fastighetsskatt som debiteras på någon av aktierna, men till skillnad från ett QTIP, kan den överlevande makan vanligtvis utse förmånstagare av förtroendet efter deras död.
Spousal betalningar och QTIPs
Den överlevande make som anges inom ett QTIP får betalningar från förtroendet baserat på den inkomst som förtroendet genererar, liknande utfärdandet av aktieutdelningar. Eftersom den efterlevande makan aldrig är ägare till fastigheten, kan inte en pensionsrätt ställas mot fastigheten inom förtroendet eller förtroendet. Betalningar kommer att göras till make / makan resten av livet. Vid döden upphör betalningarna, eftersom de inte kan överföras till någon annan person. Tillgångarna i förtroendet blir då de listade förmånstagarnas egendom.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.