Avsnitt 1231 Fastighet
Sektion 1231-egendom är en typ av fastighet, definierad av avsnitt 1231 i US Internal Revenue Code. Avsnitt 1231 fastigheter är verklig eller avskrivbar affärsfastighet som innehas i mer än ett år.
En vinst 1231 vid försäljning av en fastighet beskattas med den lägre kapitalvinstskattesatsen jämfört med ordinarie inkomst. Om den sålda fastigheten hölls under mindre än ett år gäller 1231 vinsten inte.
Exempel på fastigheter i avsnitt 1231 inkluderar byggnader, maskiner, mark, timmer och andra naturresurser, oskördade grödor, nötkreatur, boskap och hyror som är minst ett år gamla. Egenskapen i avsnitt 1231 inkluderar emellertid inte fjäderfä och vissa andra djur, patent, uppfinningar och inventarier - till exempel varor som innehas för försäljning till kunder.
Key Takeaways
- Sektion 1231-egendom är en typ av fastighet, definierad av avsnitt 1231 i US Internal Revenue Code.
- Avsnitt 1231 fastigheter är verklig eller avskrivbar affärsfastighet som innehas i mer än ett år.
- En vinst 1231 vid försäljning av en fastighet beskattas med den lägre kapitalvinstskattesatsen jämfört med ordinarie inkomst.
Avsnitt 1231 Fastighet
Förståelse av avsnitt 1231 Egendom
I stort sett, om vinster vid fastighetsmässig montering av avsnitt 1231: s definition är mer än den justerade basen och avskrivningsbeloppet, räknas inkomsterna som realisationsvinster och som ett resultat beskattas den till en lägre skattesats än ordinarie inkomst.
Men när förluster registreras på egendom avsnitt 1231, varigenom förlusten klassificeras som en vanlig förlust, är det 100% avdragsgilla mot deras inkomst. Vanligtvis, om inkomsterna betecknades som realisationsvinster, skulle sålunda eventuella förluster, som endast kan dras av upp till 3 000 dollar för skatteåret, och eventuella förluster som överstiger det beloppet uppnås följande år. Lagen i avsnitt 1231 gör det så skattebetalare och företagare får det bästa av båda världar.
Exempel på transaktioner i avsnitt 1231
Följande betraktas som 1231 transaktioner enligt IRS-förordningar:
- Olyckor och stölder - Om du har haft en fastighet i mer än ett år och den påverkas negativt av stöld eller skadestånd (förlust eller skada från en oväntad eller sällsynt händelse).
- Fördömelser - Om en fastighet innehöll i mer än ett år och innehöll som en kapitaltillgång avseende handel eller verksamhet.
- Försäljning eller utbyte av fastigheter, personlig egendom som är avskrivbar - Om fastigheten hölls i mer än ett år och användes i handel eller i ett företag (vanligtvis genererade intäkter via hyra eller royalties).
- Hyresavtal antingen sålda eller bytas - Om de hålls under ett år och används i handel eller affär.
- Nötkreatur och hästar sålda eller bytas ut - Om de hålls i två år och används för mejeri-, djup-, avels- eller sportändamål.
- Oskördade grödor sålda eller bytas - Om de hålls i ett år och sedan såldes, byttes eller omvandlades ofrivilligt och sedan inte återköpte på något sätt.
- Avfallshantering eller skärning av virke, kol eller järnmalm - Om behandlat som en försäljning.
Avsnitt 1231 egendom är relaterad till avsnitt 1245 fastigheter och avsnitt 1250 egendom. Avsnitt 1231 definierar den skattemässiga behandlingen som vinster och förluster av egendom som passar definitionerna i avsnitten 1245 och 1250 på formulär 4797.
Avsnitt 1245 Fastighet
Egendom i avsnitt 1245 kan inte inkludera byggnader eller konstruktionskomponenter om strukturen är utformad specifikt för att hantera spänningarna och kraven för en specifik användning och inte kan användas för någon annan användning, i vilket fall den kan anses vara nära besläktad med den egendom som den har hus. Avsnitt 1245 fastigheter är alla tillgångar som kan skrivas av eller som är föremål för avskrivningar och uppfyller någon av följande beskrivningar i publikation 544 (2018), Försäljning och andra disponibla tillgångar:
- Personlig egendom - Generellt definierad som annan egendom än fastigheter
- Annan materiell egendom - Detta skulle omfatta maskiner eller anläggningar som spelar en nyckelroll i produktion, utvinning eller inredning av tjänster, såväl som vissa forskningsanläggningar, eller en anläggning för bulklagring av svampbara varor. Detta inkluderar inte byggnader som ingår som lagring för utrustning men kan tänkas inkludera en anläggning som lagrade varor tillfälligt innan de paketerades och flyttades.
- Enskilda strukturer byggda för det enda syftet med jordbruks- eller trädgårdsbruk - Detta inkluderar inte en ladugård utan skulle omfatta silos eller spannmålsfack.
- Anläggningar som används för att lagra och distribuera petroleum eller primära produkter av petroleum utom för byggnader och dessa byggnaders strukturella komponenter.
Skattebehandling på avsnitt 1245 Fastighetsvinster
Om försäljningen av fastighet avsnitt 1245 är mindre än avskrivningar eller avskrivningar på fastigheten, eller om vinsterna vid fastighetens disposition är lägre än den ursprungliga kostnaden, redovisas vinsterna som normal inkomst och beskattas som sådana. Om vinsten vid dispositionen av fastigheten avsnitt 1245 är större än den ursprungliga kostnaden, beskattas dessa vinster som realisationsvinster.
Om fastigheten avsnitt 1245 förvärvades genom ett likartat utbyte, ingår de belopp som du krävde på den egendom som du använde i utbytet i avskrivnings- eller avskrivningsbeloppet, liksom de belopp som en tidigare ägare till egendom avsnitt 1245 krävde om justerad bas användes som en referens till din egen.
Avsnitt 1250 Fastighet
IRS definierar avsnitt 1250 egendom som all fastighet, till exempel mark och byggnader, som är föremål för avskrivning, samt ett hyresavtal om mark eller avsnitt 1250 fastigheter.
Skattebehandling av fastighetsvinster avsnitt 1250
Liksom med avsnitt 1245 fastigheter, vinster på avsnitt 1250 egendom kvalificeras som vanliga inkomster om de är mindre än eller lika med det belopp som fastigheten har skrivit av, och vinsterna överstiger avskrivningen då inkomst behandlas som realisationsvinster. Under försäljningsåret beskattas avskrivningar som ordinarie inkomst om försäljningen av fastigheten utförs på en avbetalningsmetod.
Historia
Medan avsnitt 1231 infördes i IRS-koden 1954 infördes innehållet i skattekoden som hänför sig till vinster som erhölls vid deponering av avskrivbar och fast egendom 1939 i avsnitt 117 (j).
Verklig exempel på avsnitt 1231 Egendom
Låt oss säga att en byggnad köps till 2 miljoner dollar och sedan lägger ytterligare 2 miljoner dollar i den i form av renovering (uppdatering av luftkonditioneringsenheter, fönster och ett nytt tak) med en amorteringsgrad på 50% under 10 år. Så, låt oss säga att tio år efter att byggnaden sattes in 2 miljoner dollar, såldes den till ett pris av 6 miljoner dollar. De registrerade vinsterna vid försäljningen skulle vara 4 miljoner dollar, inte 2 dollar eftersom kostnaderna för renovering skulle aktiveras på böckerna. Denna försäljning på 4 miljoner dollar skulle beskattas som realisationsvinster eftersom fastigheten såldes för mer än det belopp som den hade skrivit av.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.