Kapitaltillägg
Ett kapitalbidrag är en utgifter som en brittisk eller irländsk verksamhet kan kräva mot dess beskattningsbara vinst. Kapitalbidrag kan krävas på de flesta tillgångar som köps för användning i verksamheten, allt från utrustning och forskningskostnader till kostnader för byggnadsrenoveringar.
Klassificeringen av dessa tillgångar avgör om hela eller delvis värde kan krävas, och om ersättningen är avdragsgill på ett år eller över flera. När ett företag har beräknat beloppet för utgifter för kapitalbidrag som kan krävas under en beskattningsperiod, bör det inkludera denna information om sin skattedeklaration, som i Storbritannien lämnas till HM Revenue & Customs (HMRC).
Key Takeaways
- Både Storbritannien och Irland tillåter att vissa affärsutgifter dras av som kapitalbidrag
- Vissa utgifter kan dras av från skatter under det år det uppstår, medan andra bidragsberättigade ersättningar är spridda över flera år
- Kvalificerade kategorier inkluderar utrustning och åtminstone vissa fordon för företagsbruk
- Utgifter för icke-varaktiga produkter, till exempel kontorsmaterial, är inte berättigade
Tillåtna kapitalbidrag
Reglerad av HMRC tillåter lagen om kapitalbidrag brittiska företag att kräva avdrag för en mängd olika utgifter. (Den här guiden täcker främst Storbritanniens situation; de irländska bestämmelserna diskuteras kort i slutet.)
I kategorin Anläggningar och maskiner ingår tillgångar som utrustning och bilar, skåpbilar och lastbilar. En del av eller hela värdet på artiklarna kan dras av från företagets vinster innan de betalar skatt. Andra kapitalbidrag inkluderar kostnader för forskning och utveckling (FoU), patent och renovering av affärslokaler. Följande kan emellertid inte krävas som kapitalbidrag: hyrda varor; byggnader, inklusive deras dörrar, grindar, fönsterluckor, vatten- och gassystem; mark och strukturer, inklusive broar, vägar och bryggor; och alla objekt som används för affärsunderhållning, till exempel en båt eller underhållningssystem.
Typer av kapitalbidrag
Två vanligt förekommande typer av kapitalbidrag som är tillgängliga för företag är det årliga investeringsbidraget (AIA) och det förstaårsbidraget.
AIA
AIA gör det möjligt för företag att dra av det fulla värdet på de flesta artiklar som enbart används för affärsändamål, upp till den årliga gränsen på 1 miljon pund (tillfälligt ökad till 31 december 2020). Skatteavdraget krävs under samma beskattningsår som föremålet förvärvas. De flesta maskiner och maskiner kan krävas under AIA förutom bilar, gåvor till företaget och alla föremål som köpts innan de användes i företaget.
Förstaårsbidrag
En relaterad typ av kapitalbidrag är förstaårsbidraget. Även känd som en "förbättrad kapitalbidrag", det är tillgängligt utöver det vanliga AIA-beloppet för vissa tillgångar som köps av ett företag. Avdraget får endast göras under inköpsåret, därav namnet. De kategorier av artiklar som är berättigade till första året är energi- eller vatteneffektiv utrustning, som inkluderar vissa typer av nya bilar med låga koldioxidutsläpp, energi- och vattenbesparande utrustning och nya fordon med nollutsläpp.
Använda nedskrivningsbidraget
Om du inte gör anspråk på alla AIA- eller förstaårsbidrag som du har rätt till kan du göra anspråk på en del av kostnaden under nästa redovisningsperiod med nedskrivningsbidrag. Ett nedskrivningsbidrag är spridd över ett antal år och kan också användas för tillgångar som inte är berättigade till andra avdrag, inklusive bilar, föremål mottagna som gåvor eller föremål som ägs innan de använts i verksamheten.
Procentandelen av det värde som kan krävas baseras på typ av artikel, och avdragsavgiften för affärsbilar beror på nivån på CO 2 -utsläpp. Normalt betyder värde det pris som betalas för en artikel. I de fall en artikel var en gåva eller tidigare ägdes bör marknadsvärdet dock användas vid beräkning av avdrag.
Priser för nedskrivningsbidrag
De flesta artiklar som används för affärsändamål berättigar till 18% avdrag för deras värde. Tillgångar som endast är berättigade till 8% avdrag inkluderar integrerade funktioner i byggnader som rulltrappor eller luftkonditionering, föremål med lång livslängd (25 år eller mer), värmeisolering av byggnader eller bilar med högre koldioxidutsläpp. Med undantag för bilar, rekommenderar HMRC att verksamheten kräver dessa tillgångar under AIA snarare än att ansöka om nedskrivningsbidrag, med endast en avdragsgrad på 8%, såvida inte AIA-gränsen redan har uppnåtts.
Kapitalbidrag i Irland
Den irländska republikens kapitalbidrag är strukturerade på samma sätt som i Storbritannien, till skillnad från Storbritanniens AIA: er, är utsläppsrätter i Irland som kan krävas fullt ut under året de uppstår begränsade till de med specifika miljö- eller hälsofördelar.
Ett kapitalbidrag på 12, 5% per år under åtta år kan krävas för utgifter för maskiner och maskiner. motorfordon; rättigheter för överföringskapacitet; datormjukvara; och sådana specificerade immateriella tillgångar som patent, upphovsrätt, varumärken och know-how. Utgifter för industribyggnader kan anses vara 4% under 25 år för de flesta industribyggnader.
Ett företag kan kräva en Accelerated Capital Allowance (ACA) på 100% för följande: energieffektiv utrustning inklusive elektriska fordon och alternativa bränslefordon; gasfordon och tankningsutrustning; och utrustning i en creche eller gym som företaget tillhandahåller sina anställda. ACA kan krävas under det första året tillgången används i verksamheten.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.