Avsnitt 1250
Avsnitt 1250 i USA: s interna inkomstkod är en regel som fastställer att IRS kommer att beskatta en vinst från försäljningen av avskrivna fastigheter som ordinarie inkomst om den ackumulerade avskrivningen överstiger de avskrivningar som beräknas med linjär metod.
Avsnitt 1250 baserar skattebeloppet på fastighetstypen, till exempel bostadsfastigheter eller fastighetsfastigheter, samtidigt som man tar hänsyn till hur många månader filaren ägde fastigheten i fråga.
Grunderna i avsnitt 1250
Avsnitt 1250 behandlar beskattningen av vinster från försäljning av avskrivningsbar fastighet, till exempel kommersiella byggnader, lager, lador, hyresfastigheter och deras strukturella komponenter till en vanlig skattesats. Påtagliga och immateriella personliga fastigheter och markareal omfattas dock inte denna skattereglering.
Avsnitt 1250 är främst tillämpligt när ett företag skrivs av sina fastigheter med den accelererade avskrivningsmetoden, vilket resulterar i större avdrag i en real tillgångs tidiga liv, jämfört med linjärmetoden. Avsnitt 1250 anger att om en fastighet säljer för ett inköpspris som ger en beskattningsbar vinst och ägaren avskrivar fastigheten med den påskyndade avskrivningsmetoden beskattar IRS skillnaden mellan den faktiska avskrivningen och den linjära avskrivningen som ordinarie inkomst.
Eftersom IRS-mandatägarna avskrivar all fastighet efter 1986 med linjär metod är behandling av vinster som ordinarie inkomst enligt avsnitt 1250 en relativt sällsynt händelse. Om en ägare disponerar fastigheten som en gåva som överförs vid döden, säljer den som en del av ett liknande sort eller byter ut den på andra sätt, finns det därför inga möjliga skattepliktiga vinster.
Key Takeaways
- Avsnitt 1250 i US Internal Revenue Code fastställer att IRS kommer att beskatta en vinst vid försäljning av avskrivna fastigheter som ordinarie inkomst, om den ackumulerade avskrivningen överstiger de avskrivningar som beräknas med linjär metod.
- Avsnitt 1250 är främst tillämpligt när ett företag skrivs av sina fastigheter med den accelererade avskrivningsmetoden.
Ett exempel på en tillämpning av avsnitt 1250
För att observera ett verkligt exempel på avsnitt 1250 i aktion, föreställ dig att en investerare köper en $ 800 000 fastighetsfastighet med en 40-årig livslängd. Fem år senare, med den påskyndade avskrivningsmetoden, hävdar denna investerare ackumulerade avskrivningskostnader till ett belopp av 120 000 USD, vilket resulterar i en kostnadsbasis på 680 000 USD.
Låt oss vidare anta att denna investerare lossar fastigheten för $ 750 000, vilket resulterar i en total beskattningsbar vinst på 70 000 USD. På grund av det faktum att den ackumulerade linjära avskrivningen uppgår till $ 100 000 (det ursprungliga priset på 800 000 $, dividerat med 40 år, multiplicerat med fem års användning), måste internrevisionstjänsten följaktligen beskatta $ 20 000 av den faktiska avskrivningen som överskrider linjär avskrivning, som ordinarie inkomst. IRS skulle därefter beskatta 50 000 dollar som återstår av den totala vinsten, vid tillämpliga skattesatser för kapitalvinster.
Enligt avsnitt 1250 begränsas återvinningen av vinsten som ordinarie inkomst till den faktiska vinsten som redovisas vid en fastighetsförsäljning. I vårt exempel, om investeraren lossade fastigheten för $ 690 000, och därigenom producerade en vinst på 10 000 $, skulle Internal Revenue Service endast kategorisera 10 000 $ som vanlig inkomst, inte de ytterligare 20 000 $.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.