Specific-Shared Method
Metoden med specifika aktier är ett sätt för enskilda investerare att manipulera sina kapitalvinster eller förluster när de säljer vissa, men inte alla, sina aktier i en viss aktie. Målet med metoden med specifika aktier är att minska skatteskulden under ett visst år, vanligtvis genom att visa en så stor förlust eller så liten vinst som möjligt.
Breaking Down Specific-Sharing Method
Metoden med specifika aktier kan minimera storleken på en kapitalvinst eller maximera storleken på en kapitalförlust för skatteändamål vid försäljning av aktier i ett företag eller en fond. Det fungerar genom att välja att sälja specifika aktier när man minskar sin position i en aktie. Att sälja aktierna med den högsta kostnadsbasen, det vill säga de aktier investeraren betalade mest för, kommer att uppvisa en mindre realisationsvinst eller en större kapitalförlust, i vilket fall som helst att minska skattskyldigheten för ett visst år.
Metoden med specifika aktier fungerar endast om vissa villkor är uppfyllda. Metoden kräver att investeraren har köpt flera partier av samma säkerhet till olika priser, endast säljer några av investerarnas aktier i en aktie och har registrerat kostnadsbasen för varje aktie- eller fondköp.
Om alla dessa villkor antas måste investeraren ge detaljerad information till mäklaren som hanterar investerarens konto för vilka aktier som ska säljas. Annars kommer det genomsnittliga priset som betalas för alla aktier i samma aktie att utgöra kostnadsbasen, och investeraren kommer att sluta med en större skatteskuld än nödvändigt.
Två alternativ inom metoden Specific-Shares
Även om det i allmänhet är i investerarens intresse att välja aktier med högsta kostnad att sälja i metoden med specifika aktier, finns det undantag. Om aktierna med de högsta kostnaderna köpts under det senaste året, skulle du välja att sälja dem enligt metoden med specifika aktier som en kortsiktig realisationsvinst, som beskattas till inkomstskattesatser, snarare än den lägre kapitalvinsten. I ett sådant fall skulle investeraren välja de högsta kostnadsandelarna bland de som köpts för ett år sedan eller mer.
En annan situation där en investerare skulle avvika från den typiska strategin inträffar om investerarens beskattningsbara inkomst inklusive långsiktiga kapitalvinster faller under ett visst tröskelvärde. År 2018 är antalet $ 38 600 för individer och $ 77 200 för gemensamma filers. Under den tröskeln har långsiktiga kapitalvinster ingen skatt. I så fall kan investeraren välja att ange aktier med den lägsta kostnadsbasen för att maximera vinsten på papper och dra största möjliga fördel av skattesatsen på 0%, så att de högsta kostnadsaktierna i portföljen kan specificeras när den är mest fördelaktigt.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.