Credit Shelter Trust (CST)
Ett Credit Shelter Trust är utformat för att låta välmående par sänka eller helt undvika godsskatter när de överlåter tillgångar till arvingar, vanligtvis parets barn. Denna typ av oåterkalleligt förtroende är strukturerat så att vid förlustens skapare eller bosättare döds, överförs tillgångarna som anges i förtroendeavtalet och de inkomster de genererar till bosättarens make.
En viktig fördel med denna typ av förtroende är emellertid att den efterlevande maken upprätthåller vissa rättigheter till förmögenheterna under resten av hans eller hennes livstid. Under specifika omständigheter, såsom behovet av att finansiera vissa medicinska eller utbildningskostnader, kan den efterlevande makan utnyttja förtroendets huvudstad och inte bara inkomsten. Och efter den efterlevande makeens död överförs förtroendets tillgångar till de återstående stödmottagarna utan några skatt på fastigheter.
Key Takeaways
- Kreditskyddskassor är trusts för välmående par för att minimera eller undvika deras skatteskulder genom att vidarebefordra intäkter från enskilda gods till partnerens gods.
- Boet, gåvan och överföringsskatt med generationshopp (GSTT) är för närvarande inställd på en bas på 10 miljoner dollar för individer och en bas på 20 miljoner dollar för par.
Förstå kreditskyddstrusts (CST)
Kreditskyddsförtroenden skapas vid en gift individs död och finansieras med den personens hela egendom eller en del av det som beskrivs i förtroendeavtalet. Dessa tillgångar flyter sedan till den efterlevande maken. Men eftersom förtroendet förvaltas av en utsedd förvaltare, tar den överlevande makan faktiskt aldrig kontroll över förtroendets tillgångar. Därför lägger överföringen inte till den efterlevande makeens beskattningsbara egendom. Kreditskyddsföretag kallas också AB Trusts eller Bypass Trusts. Detta beror på att CST: er i huvudsak är förbikopplingsförtroenden där varje make har ett separat "beskattningsbart" gods. Dessa gods kallas A trust and B trust.
Hur erbjuder kreditskyddskassor skatter?
Kreditskyddsförtroenden är utformade så att par kan dra full nytta av skattebefrielser från egendom. Befrielse, gåva och generationshopp överföring skatt (GSTT) befrielse för närvarande ligger på en $ 10 miljoner bas för individer och $ 20 miljoner bas för par fram till 31 december 2025 - med tanke på kongressen inte drastiskt uppdatera skattelättnader och jobb lag förrän sedan.
Exempel på ett kreditvärdighetsförtroende
Anta att en man och hustru som har varit gift i flera år samlar vardera en egendom som är värd $ 6 miljoner och makan inrättar ett kreditskyddförtroende som ska finansieras vid hans död med sin andel av deras kombinerade gods. Efter att mannen dör passerar hans egendom på 6 miljoner dollar och eventuella inkomster som den genererade skattfritt på sin fru på grund av att det faller under det federala undantaget.
Emellertid ökar överföringen fruens nettoresultat till 12 miljoner dollar och förbi skattebefrielsen. Men eftersom dessa tillgångar hölls i förtroendet utanför hennes kontroll, värderas hennes skattepliktiga gods fortfarande till 6 miljoner dollar och fortfarande inom skattebefrielse. Således kan hon överföra sina tillgångar till sina barn som är skattefria när hon dör.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.