Dubbeltaxering
Dubbelbeskattning är en skatteprincip som avser inkomstskatter som betalas två gånger på samma inkomstkälla. Det kan uppstå när inkomst beskattas både på företagsnivå och personlig nivå. Dubbelbeskattning sker också i internationell handel eller investeringar när samma inkomst beskattas i två olika länder. Det kan hända med 401k lån.
01:03Dubbeltaxering
Hur fungerar dubbelbeskattning
Dubbelbeskattning inträffar ofta eftersom företag betraktas som separata juridiska personer från sina aktieägare. Som sådant betalar företag skatt på sina årliga intäkter, precis som individer. När företag betalar ut utdelning till aktieägarna åläggs dessa utdelningar inkomstskatteskuld för aktieägarna som tar emot dem, även om intäkterna som gav kontanten för att betala utdelningen redan beskattades på företagens nivå.
Dubbelbeskattning är ofta en oavsiktlig konsekvens av skattelagstiftningen. Det ses allmänt som ett negativt inslag i ett skattesystem, och skattemyndigheterna försöker undvika det när det är möjligt.
De flesta skattesystem försöker, genom att använda olika skattesatser och skattekrediter, ha ett integrerat system där inkomst som intjänats av ett företag och betalas ut som utdelning och inkomst som intjänas direkt av en individ i slutändan beskattas till samma skattesats . Till exempel i USA: s utdelningar som uppfyller vissa kriterier kan klassificeras som "kvalificerade" och som sådana, med förbehåll för gynnsam skattebehandling: en skattesats på 0%, 15% eller 20%, beroende på den enskilda skatten. Företagsskattesatsen är 21% från och med 2019.
viktiga takeaways
- Dubbelbeskattning avser inkomstskatt som betalas två gånger för samma inkomstkälla.
- Dubbelbeskattning inträffar inkomst beskattas både på företagsnivå och personlig nivå, som för aktieutdelningar.
- Dubbelbeskattning avser också samma inkomst som beskattas av två olika länder.
- Även om kritiker hävdar att dubbelbeskattning av utdelning är orättvis, menar förespråkare att utan den skulle rika aktieägare praktiskt taget kunna undvika att betala inkomstskatt.
Debatt över dubbelbeskattning
Begreppet dubbelbeskattning av utdelning har lett till en betydande debatt. Medan vissa hävdar att beskattning av aktieägare på deras utdelning är orättvis, eftersom dessa medel redan beskattades på företagsnivå, hävdar andra att denna skattestruktur är rättvis.
Förespråkare av dubbelbeskattning påpekar att rika individer utan skatter på utdelning skulle kunna njuta av ett gott levande av de utdelningar som de får genom att äga stora mängder gemensamt lager, men ändå betala väsentligen nollskatter på sin personliga inkomst. Aktieägande kan med andra ord bli ett skatteskydd. Stödjande av utdelningsbeskattning påpekar också att utdelningsbetalningar är frivilliga åtgärder från företag och som sådana är företagen inte skyldiga att ha sin inkomst "dubbelbeskattad" såvida de inte väljer att betala utdelning till aktieägarna.
Vissa investeringar med en genomströmnings- eller genomgångsstruktur, såsom master-begränsade partnerskap, är populära eftersom de undviker dubbelbeskattningssyndromet.
Internationell dubbelbeskattning
Internationella företag står ofta inför frågor om dubbelbeskattning. Inkomster kan beskattas i det land där de tjänas in och sedan beskattas igen när de återförs i företagets hemland. I vissa fall är den totala skattesatsen så hög, det gör internationella affärer för dyra att bedriva.
För att undvika dessa frågor har länder runt om i världen undertecknat hundratals fördrag för att undvika dubbelbeskattning, ofta baserade på modeller från Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD). I dessa fördrag enas undertecknande länder om att begränsa sin beskattning av internationell verksamhet i ett försök att öka handeln mellan de två länderna och undvika dubbelbeskattning.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.