LLC vs. Incorporation: Vilket ska jag välja?

Beslutet att bilda antingen ett bolag med begränsat ansvar (LLC) eller ett företag beror på vilken typ av verksamhet en individ skapar, de eventuella skattekonsekvenserna av att bilda företagsenheten och andra överväganden. Båda typerna av företag har den betydande juridiska fördelen av att hjälpa till att skydda tillgångar från borgenärer och ge ett extra lager av skydd mot juridiskt ansvar.

I allmänhet är skapandet och förvaltningen av en LLC mycket lättare och mer flexibel än för ett företag. LLC är en relativt ny typ av affärsenhet som regleras av statlig stadga. Det finns fortfarande fördelar och nackdelar med båda typerna av affärsstrukturer.

Enkel att bilda en LLC

Att skapa en LLC kräver vanligtvis mindre pappersarbete än att bilda ett företag. LLC är varelser av statlig lagstiftning, så processen för att bilda en LLC beror på staten där den lagras. De flesta företag kräver arkiveringsartiklar hos statssekreteraren. Detta kostar i allmänhet allt från $ 100 till $ 800. LLC måste använda ett namn som inte redan används av en annan företag.

Vissa stater tillåter att formuläret fylls i online, vilket gör det till en mycket enkel process. Några stater kräver det ytterligare steget att lämna in något slags offentligt meddelande, ofta i lokala tidningar. Det här offentliga meddelandet kan krävas innan eller efter att artiklarna i organisationen har lagts in.

När organisationsartiklarna har bildats och alla tillämpliga krav på meddelanden uppfylls, bildas LLC officiellt. De flesta LLC använder driftsavtal för att definiera rollen för LLC: s medlemmar. Om det inte finns något driftsavtal regleras LLC av standardreglerna i statliga stadgar. Medlemmarna är individer med ägarintresse i LLC. De motsvarar aktieägarna i ett företag.

Det är inte nödvändigt att utarbeta ett driftsavtal för att LLC ska vara giltigt; det är emellertid en god affärssed. I driftsavtalet anges medlemmarnas rättigheter och skyldigheter. Den kan definiera affärsförhållandet och hantera frågor om kapitalstruktur, fördelning av vinster och förluster, avsättningar för utköp av en medlem, avsättningar om en medlem dör och andra viktiga affärsöverväganden.

Skatteflexibilitet hos en LLC

IRS behandlar inte LLC som en distinkt enhet för skatteändamål som standard, vilket ger större flexibilitet. En LLC med en enda medlem kan beskattas och behandlas som ett enskilt ägare. Således beskattas vinster och förluster på individens personliga federala skattedeklaration.

Det finns två alternativ för en LLC med mer än en medlem. Det första alternativet är att behandla medlemmarna som partners. Medlemmarna beskattas på samma sätt som parterna i ett partnerskap. Det andra alternativet är att beskatta LLC som företag.

Nackdelar med en LLC

En potentiell nackdel med att använda en LLC är att medlemmar kan behöva betala egenföretagande skatt på deras vinster och eventuella löner. För en LLC flyter vinsterna till de medlemmar som hanterar dem på deras federala skattedeklarationer. För ett företag beskattas vinster på företagsnivå. De enskilda medlemmarna måste vanligtvis betala för federala artiklar, som Medicare och Social Security.

Det finns andra nackdelar också. Det kan ske en automatisk uppsägning av ett LLC som behandlas som ett partnerskap för federala skatteändamål. Den automatiska uppsägningen utlöses om det sker en försäljning eller utbyte på 50% eller mer av en LLCs totala intresse inom en tolvmånadersperiod. Detta kallas en teknisk avslutning. När detta inträffar anses tillgångarna ha bidragit skattefritt till en ny LLC. Medlemskapsintressen i den nya LLC behandlas sedan som att de har delats ut till medlemmarna i den gamla LLC. Det måste också finnas minst två medlemmar för att en LLC ska behandlas som ett partnerskap för skatteändamål. Däremot kan det finnas ett C-bolag eller S-bolag, som bara har en aktieägare.

En annan stor nackdel är skillnaderna mellan stater i stadgarna som styr LLC. Detta kan leda till osäkerhet för LLC som verkar i flera stater. Skillnaderna i regler och förordningar kan resultera i ytterligare pappersarbete och inkonsekvent behandling i olika jurisdiktioner.

Fördelar med ett företag

Trots att administrationen av en LLC är enkel, finns det betydande fördelar med att använda en juridisk struktur. Två typer av företag kan bildas. Ett S-företag är en genomgångsenhet för skatteändamål. AC-bolag beskattas på företagsnivå och registrerar en företagsskattedeklaration.

Företag erbjuder mer flexibilitet när det gäller deras överskott. Medan alla inkomster i en LLC rinner genom till medlemmarna, kan ett S-företag betala sina anställda en rimlig lön samtidigt som de drar ut kostnader såsom federala skatter. De återstående vinsterna kan delas ut som utdelning från företaget. C-företag har fördelen att tillåta vinster att stanna kvar i företaget. Således kan utdelningen från företaget struktureras för att dra fördel av det bästa skattescenariot för aktieägarna. För företag som så småningom försöker emittera aktier kan företaget enkelt emittera aktier, medan en LLC inte kan emittera aktier.

Nackdelar med ett företag

Det är betydande nackdelar med att skapa ett företag. Det kräver mycket mer pappersarbete. Företag måste uppfylla många fler riktlinjer. De måste välja styrelser, anta stadgar, ha årsmöten och skapa formella finansiella rapporter. De har i allmänhet mer betungande krav på registreringar än LLC.

Det är också frågan om dubbelbeskattning för företag. Detta avser skatter som betalas två gånger på samma inkomst. Detta beror på att företag betraktas som separata juridiska personer från sina aktieägare. Således betalar företag skatt på sina intäkter, medan deras aktieägare också betalar skatt för eventuell utdelning de får från företaget.