Nettoinvesteringsintäkter (NII)
Nettoinvesteringsintäkter (NII) är intäkter som erhålls från investeringstillgångar (före skatt) som obligationer, aktier, fonder, lån och andra investeringar (minus relaterade utgifter). Den individuella skattesatsen på nettoinvesteringar beror på om det är ränteintäkter, utdelningsintäkter eller kapitalvinster.
Key Takeaways
- Nettoinvesteringsintäkter är inkomster som erhålls från investeringstillgångar (före skatt) såsom obligationer, aktier, fonder, lån och andra investeringar (minus relaterade kostnader)
- NII är skattskyldig med 3, 8% och gäller för individer med NII och MAGI över vissa trösklar.
- Boenden och fonderna omfattas också av NII-skatten om de inte har distribuerat NII och deras årliga justerade bruttoinkomster överstiger dollarbeloppet där den högsta skattesatsen börjar
- För investeringsbolag är detta det inkomstbelopp som finns kvar efter att driftskostnaderna har dragits från de totala investeringsintäkterna.
Förståelse av nettoinvesteringar (NII)
När investerare säljer tillgångar från sina portföljer, resulterar intäkterna från transaktionen antingen i en realiserad vinst eller förlust. De realiserade vinsterna kan vara realisationsvinster från att sälja en aktie; ränteintäkter erhållna från ränteprodukter; utdelning till aktieägare i ett företag; hyresintäkter från fastigheter; vissa livräntebetalningar; royaltybetalningar; etc. Skillnaden mellan realiserade vinster (innan skatt tillämpas) och handelsprovisioner eller avgifter är nettoinvesteringen (NII). NII kan vara antingen positivt eller negativt beroende på om tillgången såldes för en kapitalvinst eller -förlust.
Till exempel säljer en person 100 aktier i AAPL och 50 aktier i NFLX för $ 175 / aktie och $ 170 / aktie. Han fick också kupongbetalningar för året på sina företagsobligationer i summan $ 2 650, utöver hyresintäkter på $ 16 600. Hans nettoinvestering kan beräknas som:
Realisationsvinst från AAPL: (Försäljningspris 175 - Kostnad 140) x 100 | 3 500 $ |
Kapitalförlust från NFLX: (Försäljningspris 170 - Kostnad 200) x 50 | (1500) |
Mäklareprovisioner | (35) |
Ränteintäkter | 2650 |
Hyresintäkt | 16.600 |
Avgifter för beredning av skatt | (160) |
Nettoinvesteringsintäkter | $ 21.055 |
Beskatta nettoinvesteringar
Nettoinvesteringsinkomsten omfattas av en skatt på 3, 8% och gäller för individer med NII och modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) över trösklarna i tabellen nedan:
Arkiveringsstatus | MAGI-gräns ($) |
Enda | 200 tusen |
Chef för hushållet | 200 tusen |
Gift arkivering separat | 125 tusen |
Gift arkivering gemensamt | 250 tusen |
Kvalificerad änka (er) med beroende | 250 tusen |
Nettoskatt på inkomstskatt tillämpas på den lägsta av nettoinvesteringen eller MAGI-beloppet som överstiger den förutbestämda gränsen. Till exempel har en enskild skattemäklare med en årlig bruttoinkomst på $ 188 000 och en nettoinvestering på $ 21 055 en MAGI på $ 188 000 + $ 21, 055 = $ 209, 055. Eftersom detta belopp är mer än gränsen med $ 209, 055 - $ 200 000 = $ 9, 055, kommer individen att betala nettoinvesteringskostnad på 3, 8% x 9, 055 $ = 344, 09 dollar. NII-skatten inkluderar inte kapitalvinstskatt eller utdelningsskatt som investeraren fortfarande måste betala.
Boenden och fonderna omfattas också av NII-skatten om de inte har distribuerat nettoinvesteringsintäkter och deras årliga justerade bruttoinkomster överstiger dollarbeloppet där den högsta skatteandelen börjar. En utlänning som inte är bosatt är inte skattskyldig om han eller hon är gift med en amerikansk medborgare eller bosatt och väljer att behandlas som bosatt i USA för skatteändamål.
För investeringsbolag är detta det inkomstbelopp som finns kvar efter att driftskostnaderna har dragits från den totala investeringsinkomsten och uttrycks normalt per aktie. För att hitta ett nettoinvestering per aktie i ett företag, dela den totala investeringsinkomsten med de utestående aktierna. Detta belopp är vad som är tillgängligt för aktieägarna som utdelning. Ett börsnoterat företag måste notera sina nettoinvesteringar i sin balansräkning.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.