Skatter på gods: Vem betalar? Och hur mycket?

När någon dör blir deras egendom och arv från det beskattat, åtminstone i teorin. I själva verket är den stora majoriteten av fastigheterna för små för att kunna debiteras statsskatt, som endast gäller om den avlidnas tillgångar är värda $ 11, 4 miljoner eller mer. Och de flesta stater har varken en fastighetsskatt, som tas ut på själva boet, eller en arvsskatt, som bedöms mot dem som får en arv från ett gods.

I själva verket har antalet jurisdiktioner med sådana avgifter sjunkit eftersom den politiska oppositionen har stigit till vad vissa kritiserar som "dödsskatter." Som sagt, ett dussin stater plus District of Columbia fortsätter att beskatta gods och ett halvt dussin tar också arvsskatter. Maryland samlar in båda.

Liksom med federal fastighetsskatt samlas dessa statsskatter endast över vissa trösklar. Och till och med på eller över dessa nivåer kan ditt förhållande till den decedent - personen som dog - skona dig från någon eller all arvsskatt. I synnerhet betalar överlevande makar och avkomlingar till den avlidne sällan om någonsin denna avgift.

Det är då relativt ovanligt att gods och arv faktiskt beskattas. Det är ändå bra att veta mer om de olika skatter som är förknippade med dessa tillgångar och vem som behöver betala dem och när.

Key Takeaways

• Endast gods som värderas till $ 11, 4 miljoner eller mer är skattskyldiga
• Ett dussin stater inför sina egna fastighetsskatter och sex har arvsskatter. Dessa avgifter sparkar in vid lägre tröskelvärden än den federala godsskatten
• Skatter bedöms endast på värdet på boet eller arv som överstiger tröskelbeloppet
• Överlevande makar är i allmänhet undantagna från dessa skatter, oavsett värdet på boet eller arv

Fastighets skatt

I skattesyfte bedöms dessa avgifter, både federala och statliga, på boets verkliga marknadsvärde snarare än vad den avlidne ursprungligen betalade för sina tillgångar. Även om det innebär att varje uppskattning i boets tillgångar över tid kommer att beskattas, skyddar den också mot att beskattas på toppvärden som sedan har sjunkit. Om till exempel ett hus köpts till 5 miljoner dollar men det nuvarande marknadsvärdet är $ 4 miljoner kommer det senare beloppet att användas.

Allt i boet som testas till en efterlevande make räknas inte med det totala beloppet och är inte skattskyldig. Makarnas rätt att lämna varandra till varandra kallas obegränsat äktenskapligt avdrag. Men när den efterlevande makan som ärvt ett gods dör, kan förmånstagarna sedan skylda egendomskatter om boet överskrider uteslutningsgränsen.

Andra avdrag, inklusive välgörenhetsdonationer eller skulder eller avgifter som följer med boet, ingår inte heller i den slutliga beräkningen.

Liksom med inkomstskatt tillämpas endast fastighetsskatt på summan som överstiger undantaget. Så om din egendom värderades till 6 miljoner dollar och statens undantagna belopp var 3, 6 miljoner dollar skulle skatter bedömas på skillnaden på 2, 4 miljoner dollar, inte på boets fulla värde.

Federal Estate Tax

Från och med 2019 kräver Internal Revenue Service (IRS) gods med kombinerade bruttotillgångar och tidigare skattepliktiga gåvor som överstiger 11, 4 miljoner dollar för att lämna in en skattedeklaration för federala fastigheter och betala den relevanta egendomsskatten. För de två åren före, 2017 och 2018, krävdes avkastningen och skatter som eventuellt skulle vara skyldiga om boet överskridit 5, 49 miljoner respektive 11, 18 miljoner dollar.

Den del av boet som ligger över tröskelvärdet på 11, 4 miljoner dollar kommer uppenbarligen att beskattas med den högsta federala lagstadgade skattesatsen på 40%. I praktiken tillåter emellertid olika rabatter, avdrag och kryphål att kompetenta skatterådgivare kan dela den effektiva skattesatsen till långt under den nivån. Bland dessa tekniker är att dra fördel av flexibiliteten under värderingsdatumet för boet för att minimera boets värde eller kostnadsbas.

Statliga fastighetsskatter

Om du bor i en stat som har en fastighetsskatt, är det mer troligt att du känner att det är nypa än du betalar statsskatt. Undantagen för statliga och distriktsskatt är alla mindre än hälften av den federala bedömningen. Vissa går så lågt, relativt sett, som 1 000 000 dollar.

Fastighetsskatt utvärderas av staten där decedenten bodde vid dödsfallet.

Här är de jurisdiktioner som har fastighetsskatter, med de tröskelminimum som de gäller i parentes. Klicka på statens namn för mer information från statens regering om dess egendomskatt.

• Connecticut (3 600 000 dollar)
• District of Columbia (5 600 000 dollar)
• Hawaii (5 500 000 dollar)
• Illinois ($ 4 000 000)
• Maine (5 600 000 dollar)
• Massachusetts (1 000 000 dollar)
• Maryland ($ 5 000 000)
• New York ($ 5 000 000)
• Oregon (1 000 000 dollar)
• Minnesota (2 700 000 dollar)
• Rhode Island (1 561 719 $)
• Vermont (2 750 000 dollar)
• Washington State (2 193 000 dollar).

Över dessa tröskelvärden bedöms skatt vanligtvis glidande, precis som parenteserna för inkomstskatt. Skattesatsen är vanligtvis 10% eller så för belopp strax över tröskeln och stiger stegvis, vanligtvis till 16%. Skatten är lägst i Connecticut, där den börjar på 7, 80% och stiger till 12%, och den högsta i Washington State, där den toppar upp till 19%.

19%

Den högsta skattesatsen för arveavgift som tas ut av någon stat

Statlig arvsskatt

Det finns ingen federal arveavgift, men utvalda stater (från och med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania) beskattar fortfarande vissa tillgångar som ärvts från döds personers gods. Huruvida din arv kommer att beskattas, och vilken ränta, beror på dess värde, ditt förhållande till den som gick bort och de rådande regler och skattesatser där du bor.

Livförsäkring som ska betalas till en nämnd förmånstagare är vanligtvis inte föremål för en arvskatt, även om livförsäkring som ska betalas till den avlidne eller hans dödsbo är vanligtvis föremål för en fastighetsskatt.

Liksom med fastighetsskatt tillämpas en arveavgift, om den förfaller, endast på summan som överstiger undantaget. Över dessa trösklar bedöms skatt oftast på en glidande basis. Priserna börjar vanligtvis med enstaka siffror och stiger till mellan 15% och 19%. Både undantaget du får och den avgift du debiterar kan variera beroende på ditt förhållande till den avlidne - mer än med värdet på tillgångar du ärver.

Som regel, ju närmare din relation till decedent, desto lägre skatt betalar du. Överlevande makar är undantagna från arvsskatt i alla sex stater. Inhemska partner är också undantagna i New Jersey. Efterkommande betalar ingen arvskatt förutom i Nebraska och Pennsylvania.

Arvsskatt bedöms av staten där arvtagaren bor.

Här är de jurisdiktioner som har arvskatter, med deras tröskelminimum som visas i parentes. Klicka på statens namn för mer information om dess arvsskatt från statsregeringen.

• Iowa ($ 25 000)
• Kentucky ($ 500 - $ 1 000)
• Maryland ($ 30 000)
• Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
• New Jersey (Inga till 25 000 $)
• Pennsylvania (inget till 3 500 $)

Planera nu för skatter på boenden

Arvskatter är komplexa och förändras ofta. De flesta av oss samarbetar med dem under en stressig och upptagen period i våra liv. Det är klokt att förbereda sig för det oundvikliga genom att göra några läxor i förväg.

Övervaka eventuella ändringar i lagarna som påverkar dig, kanske genom att ställa in nyhetsvarningar online runt staten som är relevant för dig och villkoren "fastighetsskatter" och "arvskatter." När du blir äldre kan du hjälpa dig att förbereda dina nära och kära för skatter genom att förklara lagarna för dem. Du kanske till och med vill avsätta en fond som hjälper till att kompensera denna skattebörda när den kommer.

Tänk också på att träffa en advokat, CPA eller CFP för att börja planera ditt gods och minimera skatten dina mottagare måste betala när de ärver den.