Trust Fund
En trustfond är ett fastighetsplaneringsverktyg som är lagligt upprättat för att inneha egendom eller tillgångar för en person eller organisation som förvaltas av en förvaltare, som är en neutral tredje part. Förtroendefonder kan innehålla en mängd tillgångar som pengar, egendom, lager, ett företag eller en kombination av många olika fastigheter eller tillgångar.
Hur förtroendefonder fungerar
Det finns tre viktiga parter som består av en trustfond - bidragsgivare (inrättar ett förtroende och fyller det med sina tillgångar), stödmottagare (en person som väljs för att ta emot tillgångarna i trustfonden), och förvaltare (belastat med förvaltningen av tillgångarna i förtroendet).
Den primära motivationen för att upprätta en trustfond är att en individ - eller enhet - ska göra det skapa ett fordon som anger villkor för hur tillgångar ska hållas, samlas in eller distribueras i framtiden. Detta är nyckelfunktionen som skiljer trustfonder från andra verktyg för planering av fastigheter. Generellt skapar bidragsgivaren ett arrangemang som av olika skäl genomförs efter att han eller hon inte längre är mentalt kompetent eller levande.
Genom att skapa en förtroendefond upprättas en relation där en utsedd förtroende eller förvaltare agerar i bidragsgivarens enda intresse. Ett förtroende skapas för en förmånstagare som får förmånerna, såsom tillgångar och inkomst, från förtroendet. Fonden kan innehålla nästan alla tänkbara tillgångar, såsom kontanter, aktier, obligationer, fastigheter eller andra typer av finansiella tillgångar. En enda förvaltare - detta kan vara en person eller enhet, till exempel en trustbank - förvaltar fonden på ett sätt i enlighet med trustfondens föreskrifter. Detta inkluderar vanligtvis en viss ersättning för levnadskostnader och kanske utbildningskostnader, till exempel privatskola.
Key Takeaways
- En trustfond är utformad för att inneha och förvalta tillgångar på någon annans vägnar med hjälp av en neutral tredje part.
- Förtroendefonder inkluderar en bidragsgivare, stödmottagare och förvaltare.
- Beviljaren av en trustfond kan fastställa villkor för hur tillgångar ska hållas, samlas in eller distribueras.
- De vanligaste typerna av trustfonder är återkallbara och oåterkalleliga förtroenden.
Trust Fund
Allmänna typer av fonder
Det finns många typer av fonder, men de vanligaste är återkallbara och oåterkalleliga förtroenden. Nedan följer en snabb översikt över varje trustfond.
- Ett levande förtroende, även känt som ett återkallbart förtroende, låter en beviljare bättre kontrollera tillgångarna under bidragsgivarens livstid. Det är en typ av förtroende där en beviljare placerar tillgångar i ett förtroende som sedan kan överföra till valfritt antal utsedda stödmottagare efter beviljarens död. Oftast användes det för att överföra tillgångar till barn eller barnbarn, den främsta fördelen med ett levande förtroende är att tillgångarna undviker skifterätt, vilket leder till snabb tillgångsfördelning till mottagarna. Levande förtroenden offentliggörs inte, vilket innebär att en egendom distribueras med en hög sekretessnivå. Medan beviljaren fortfarande lever - och inte är oförmögen - kan förtroendedetaljer ändras eller återkallas.
- Ett oåterkalleligt förtroende är mycket svårt att ändra eller återkalla. På grund av detta arrangemang kan det finnas betydande skattemässiga fördelar för beviljaren att effektivt ge bort kontrollen över tillgångarna till trustfonden. Oåterkalleliga förtroenden undviker ofta skifterätt.
Mer specifika typer av fonder
En trustfond kan innehålla en förvånansvärt komplex mängd alternativ och specifikationer för att passa en bidragsgivares behov. Som ni kan föreställa er, kan rikedomar och familjearrangemang växa ganska komplicerat när miljoner (eller till och med miljarder) dollar står på spel för flera generationer av en familj eller enhet. Nedan följer ett försök till en tvättlista med fonder, med korta introduktioner för att hjälpa dig att avgöra om ytterligare utredning är motiverat. Skatte- och förtroendeadvokater är specialiserade på komplikationerna för vart och ett av dessa fonder.
- Förtroende för tillgångsskydd: skapat för att skydda en persons tillgångar från framtida borgenärers fordringar.
- Blindt förtroende: skapat så att mottagaren inte är medveten om vem som har fullmakt för förtroendet (vanligtvis förvaltaren).
- Välgörenhetsförtroende: skapad för att gynna en viss välgörenhet eller allmänheten i allmänhet. Detta inkluderar ett välgörenhetsrester (CRAT) som betalar ett fast belopp varje år. En välgörenhetskontrollenhet (CRUT) bildas för att överföra tillgångar till en specificerad välgörenhet vid förtroendets utgång. En CRUT har två huvudfördelar. Först bidrar givaren som upprättar förtroendet tillgångar och får omedelbart skattekrediter för välgörenhetsbidrag. För det andra betalar tillgångarna i förtroendet en fast procentsats av inkomst till mottagaren under förtroendets livstid.
- Generationshoppningsförtroende: innehåller skattemässiga fördelar när stödmottagaren är barnens barnbarn.
- Grantor Retained Annuity trust: kan hjälpa till att undvika presentskatter.
- IRA-förtroende: kan bidra till att minimera skatter på kvalificerade tillgångar som innehas i förtroendet.
- Markförtroende: tillåter förtroendet att hantera egendom som innehas i förtroendet.
- Äktenskapligt förtroende: finansieras vid en makas död och är berättigat till obegränsat äktenskapligt avdrag.
- Medicaid-förtroende: hjälper äldre individer att undvika skatte- och skiftproblem när det gäller tillgångar relaterade till Medicaid-frågor och betalningar.
- Kvalificerat personligt uppehållstillstånd: flyttar en bidragsgivares bostad ut ur gården.
- Kvalificerat terminerbart intresse Fastighetsförtroende: gynnar en överlevande make, men tillåter beviljaren att fatta beslut efter att den överlevande makens bortgång har gått.
- Förtroende för särskilda behov: skapat för en person som får statliga förmåner för att inte diskvalificera stödmottagaren från sådana statliga förmåner.
- Spendthrift-förtroende: stödmottagaren kan inte sälja, spendera eller ge bort förmögenheter utan specifika bestämmelser.
- Testamentet förtroende : lämnar tillgångar till en stödmottagare med specifika instruktioner efter beviljarens godkännande.