Crummey Power
Crummey power är en teknik som gör det möjligt för en person att få en gåva som inte är berättigad till uteslutning av gåva-skatt och ändra den till en gåva som faktiskt är berättigad. Individer tillämpar ofta Crummey-makt på bidrag i ett oåterkalleligt förtroende. För att Crummey ska kunna fungera måste en person föreskriva att gåvan är en del av förtroendet när den utarbetas, och presentbeloppet får inte överstiga 12 000 USD per år per mottagare.
Bryta ner Crummey Power
Crummey-makten var uppkallad efter Clifford Crummey, en förmögen bidragsgivare som under 1960-talet ville bygga en trustfond för sina barn, samtidigt som han bibehöll förmågan att skörda de årliga förmånerna för skattefrihet. När en givare bidrar till ett oåterkalleligt förtroende måste mottagarna meddelas att medlen kan tas ut inom en viss tidsperiod som inte är mindre än 30 dagar.
En stödmottagare kan avvisa att dra tillbaka en gåva, vilket gör det möjligt för bidragsgivaren att utöva Crummey-makten istället. I detta scenario skulle tillgångarna vara föremål för den årliga uteslutningen av presentskatt. En givare kommer vanligtvis att informera mottagaren om sina avsikter att använda Crummey-makten.
NYCKELTAKEAWAYS [VÄNLIGEN PLATS NYCKELTAKEAWAYS I RÄTT TILLFÄLLNING
- Crummey-makt tillåter en person att få en gåva som inte är berättigad till uteslutning av gåva-skatter och sedan effektivt förvandla statusen för den gåvan till en är berättigad till uteslutning av gåva-skatter.
- Crummey-makten skapades först på 1960-talet, då en förmögen bidragsgivare vid namn Clifford Crummey hade en stark önskan att bygga en trustfond för sina barn, medan han fortfarande skörde de årliga förmånerna för skattefrihet.
- För att Crummey ska arbeta måste individer föreskriva att gåvan är en del av förtroendet när den utarbetas.
- Gåvobeloppet får inte överstiga 12 000 USD per mottagare per år.
Crummey Power och Irrevocable Trust
Förutom att erbjuda individerna Crummey power-alternativet har oåterkalleliga förtroenden flera ytterligare unika funktioner. Per definition kan ett oåterkalleligt förtroende lagligen ändras eller avslutas utan mottagarens tillstånd. När en beviljare skapar ett oåterkalleligt förtroende överför han eller hon alla äganderätt till tillgångarna.
Individer kan upprätta oåterkalleliga förtroenden av filosofiska skäl. Till exempel kan de vilja hålla en fastställd finanspolitik på plats, eller så kan de vilja hålla kärnvärden intakt för kommande generationer. Till exempel kan ett oåterkalleligt förtroende föreskriva begränsade utdelningar till förmånstagarna varje år för att säkerställa att förmånstagarna bygger sina egna inkomstkällor och inte bara förlitar sig på ärvad förmögenhet. Sådana åtgärder främjar skattemässigt ansvar, samtidigt som en arvtagares förmåga att förgöra sina av sina nyarvda tillgångar minskar.
Oåterkalleliga förtroenden har också flera skattemyndigheter. Genom att eliminera alla händelser av äganderätt från fastighetsskatter, tar de effektivt ut trustens tillgångar från bidragsgivarens beskattningsbara gods. Dessutom kan oåterkalleliga förtroenden befria en beviljare av skatteplikt på alla inkomster som tillgångarna genererar. Detta kontrasterar kraftigt återkallande förtroende, där bidragsgivare kan ändra eller avbryta eventuella bestämmelser. Under förtroendets livstid kan bidragsgivaren få inkomstfördelningar från förtroendet. Även om det inte erbjuder samma skattemässiga fördelar som ett oåterkalleligt förtroende kommer överlåtbara förtroenden att överföras till mottagarna omedelbart efter en bidragsgivares död.
[Viktigt: Traditionella livförsäkringsföretag innehåller ofta en Crummey-bestämmelse.]
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.