Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
En bidragsgivare behållen livränta (GRAT) är ett finansiellt instrument som används i fastighetsplanering för att minimera skatter på stora finansiella gåvor till familjemedlemmar. Enligt dessa planer skapas ett oåterkalleligt förtroende under en viss tid eller en viss tidsperiod. Den som upprättar förtroendet betalar en skatt när förtroendet upprättas. Tillgångar placeras under förtroendet och sedan betalas ut en livränta varje år. När förtroendet går ut får mottagaren tillgångarna skattefria.
Förstå Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT)
En beviljare behållen livränta förtroende är en typ av oåterkallelig gåva förtroende som gör att en beviljare eller trustmaker potentiellt kan överföra en betydande mängd förmögenhet till nästa generation med liten eller ingen present skatt skatt. GRAT upprättas under ett visst antal år.
När en GRAT skapas, bidrar en beviljare tillgångar i förtroende men behåller rätten att (under GRAT: s löptid) det ursprungliga värdet på tillgångarna bidragit till förtroendet medan han tjänar en avkastningskurs som anges av IRS (känd som 7520 hastighet). När GRAT: s löptid löper ut ges återstående tillgångar (baserat på någon uppskattning och den IRS-antagna avkastningskursen) till bidragsmottagarens mottagare.
Under en beviljare behåller livränta förtroende, kommer livränta betalningar från ränta intjänade på de tillgångar som ligger under förtroendet eller i procent av det totala värdet på tillgångarna. Om den person som upprättar förtroendet dör innan förtroendet löper ut blir tillgångarna en del av individens beskattningsbara gods, och mottagaren får ingenting.
Användning av beviljad livränta till livränta
GRAT: er är mest användbara för rika individer som står inför betydande fastighetsskatt vid dödsfall. I ett sådant fall kan en GRAT användas för att frysa värdet på deras gods genom att flytta en del eller all uppskattning till deras arvingar. Till exempel, om en person hade en tillgång värd $ 10 miljoner men förväntade sig att växa till 12 miljoner dollar under de kommande två åren, kunde de överföra skillnaden till sina barn skattefria.
GRAT: er är särskilt populära bland individer som äger aktier i startbolag, eftersom aktiekursuppskattning för IPO-aktier vanligtvis överträffar IRS: s antagna avkastning. Det innebär att mer pengar kan överföras till barn medan de inte äter i beviljarens livstidsbefrielse från gods- och presentskatter.
Grantor Retained Annuity Trust History
GRATs såg en stor uppgång i popularitet år 2000 till följd av en gynnsam avgörande i USA: s skattdomstol som involverade Walton-familjen i Walmart Inc. berömmelse. Audrey J. Walton v. Commissioner of Internal Revenue såg domstolsregeln till förmån för hennes användning av två GRAT, vilket ledde till att Internal Revenue Service (IRS) reviderade sina förordningar. Användning av GRAT på detta sätt kallas "Walton GRAT."
Key Takeaways
- Grantor kvarhållna livränta (GRAT) är en fastighetsplaneringstaktik där en beviljare låser tillgångar i ett förtroende från vilket de tjänar årsinkomst. Vid utgången får de tillgångarna skattefria.
- GRATS används av rika individer och nystartade grundare för att minimera skatteskulder.
Exempel på ett Grantor Retained Annuity Trust
Facebook-grundaren Mark Zuckerberg satte sitt företags börsintroduktion i ett GRAT innan det blev offentlig. Medan de exakta siffrorna inte är kända, fick Forbes magazine uppskattade antal och kom med ett imponerande antal på 37 315 513 dollar som värdet på Zuckerbergs aktie.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.