Hur du gör anspråk på en beroende på din självdeklaration

Att göra anspråk på en beroende på din skattedeklaration gör hela skillnaden när det gäller skatter. Om du lägger till ett beroende på din skattedeklaration ökar det undantagsbelopp du kan kräva, vilket i sin tur minskar din beskattningsbara inkomst och din skatteskuld. Beroende kan också användas för att få skattemässiga fördelar som barn och vårdkredit och chef för hushållsansökningsstatus. Innan du gör anspråk på någon som är beroende av din skattedeklaration måste du se till att personen uppfyller alla krav på Intern Revenue Service (IRS) för en beroende.

TUTORIAL: Personlig inkomstskattguide

En beroende definieras vanligtvis som någon du stöder eller tar hand om. Generellt sett kan en beroende vara ett barn, en släkting eller till och med en vän. För skatteändamål är emellertid inte alla du tar hand om beroende. IRS har kommit med några regler för att hjälpa dig avgöra vem ett kvalificerat barn eller släkting är. I den här artikeln kommer vi att leda dig genom dessa regler.

Regler för kvalificerade barn som beroende
Enligt IRS är den enhetliga definitionen av ett barn ett naturligt barn, ett adoptivbarn, ett styvbarn eller ett stödberättigat fosterbarn. Förutom att uppfylla denna definition måste en beroende som anses vara ett kvalificerande barn uppfylla alla fyra av följande tester:

• Relationstestet: Ett kvalificerande barn kan vara ett syskon, ett syskon eller ett ättling (ett barnbarn, en systerdotter, en brorson och så vidare), liksom andra relationer som nämns ovan.
• Uppehållstestet: ett kvalificerat barn måste ha samma bostad eller "huvudbostad" som skattebetalaren i mer än halva året. Det finns dock undantag för tillfällig frånvaro; till exempel, om ett kvalificerat barn är borta från hemmet på grund av vårdnadsarrangemang, skola, en sjukdom, militär plikt eller företag, kommer barnet fortfarande att uppfylla bostadsprovet.
• Åldersprovet: Ett kvalificerat barn måste vara antingen under 19 år eller båda under 24 år och en heltidsstudent i minst fem månader på året. Det finns ingen åldersgräns för någon som är permanent och helt funktionshindrad.
• Supporttestet: Den enskilda som påstås vara beroende får inte ha tillhandahållit mer än hälften av sitt eget stöd. Om du försöker göra anspråk på en person som har ett jobb och delvis tar hand om sig själv, måste du se till att du kan bevisa att han eller hon under året var ansvarig för 50% eller mindre av hans eller henne totalt stöd.

Kvalificerande barntest och olika krediter
Dessa fyra tester är de grundläggande testerna för ett kvalificerat barn, men beroende på den skattelättnad du försöker kräva finns det ytterligare test som måste uppfyllas:

• Beroende undantag och hushållens ansökningsstatus: Den enskilda som anses vara beroende måste uppfylla de fyra grundläggande testen utöver två andra:
• Citizenship Test: Ett kvalificerat barn för det beroende undantaget måste vara en amerikansk medborgare, amerikansk medborgare eller bosatt i USA, Kanada eller Mexiko.
• Gemensamt återvändande-test: Om en underhållen är gift och lämnar in en gemensam återkomst med sin make, räknas den beroende inte som ett kvalificerat barn. Det enda undantaget från denna regel är om den beroende och hans eller hennes make inte är skyldig att lämna in skatter och bara gör det för att få återbetalning.
• Barn- och beroendevårdskredit: Den enskilda som anses vara beroende måste uppfylla de fyra grundläggande testen, men det är en ändring när det gäller åldersprovet. För barn- och vårdkredit måste den beroende vara under 13 år om inte individen är permanent eller helt funktionshindrad.
• Barnskattekredit: Ett barn är ditt kvalificerande barn för barnskattekredit om han eller hon uppfyller de fyra grundläggande testen utom för åldersprovet: Barnet måste vara under 17 år och måste anses vara beroende.
• Förtjänad inkomstkredit (EIC): Ett kvalificerat barn för EIC måste bara uppfylla tre av de grundläggande beroende testen: förhållanden, ålder och uppehållstest. Förutom att uppfylla dessa tre grundläggande tester, måste barnet ha bott med dig i USA i mer än halva året.

Regler för att fastställa ett kvalificerat barn
Om det någonsin finns en situation där ett barn kvalificerar sig som ett kvalificerande barn för två skattebetalare, bör följande regler för regleringar som utvecklats av IRS användas för att avgöra vilken skattebetalare som kräver skatteförmåner:

• När två skattebetalare inte kan bestämma vem som ska göra anspråk på ett barn, kommer barnet att vara föräldrets kvalificerande barn.
• Om båda skattebetalarna är barnets föräldrar och de inte lämnar in en gemensam avkastning, kommer den förälder som kan göra anspråk på barnet den förälder som barnet bodde under "den längsta tiden under året." (Se mer om beskattningstider för åtskilda föräldrar. )
• Om det visar sig att barnet bodde hos båda föräldrarna under samma tid kan föräldern med den högsta justerade bruttoinkomsten (AGI) kräva skatteförmånerna.
• Om ingen av skattebetalarna är barnets förälder kan skattebetalaren med den högsta AGI kräva förmånerna.

Regler för kvalificerade släktingar
Vissa anhöriga faller inte i kategorin för ett kvalificerat barn men kan uppfylla andra standarder och tester som fastställts av IRS, vilket gör att du kan få vissa skattelättnader. Förutom de gemensamma återvändandeprövningarna och medborgarskapstesterna måste en kvalificerad släkting uppfylla följande fyra regler:

• Test för kvalificerat barn: För att vara en kvalificerad släkting kan individen inte vara ett kvalificerande barn för någon annan. Med andra ord är en beroende bara en kvalificerad släkting om han eller hon inte uppfyller de kvalificerade barntesterna för dig eller någon annan skattebetalare.
• Förhållandestest: En kvalificerad släkting kan vara ett barn eller en ättling till ett barn, en syskon, en syskon, en ättling till en syskon (en systerdotter eller brorson), en förälder eller en förälder, en förfader till en förälder (en morföräldrar, morföräldrar, etc.), en farbror eller moster, en svärfar eller svärmor eller en person som bor med skattebetalaren under hela året, oavsett om personen är släkt med skattebetalare, så länge förhållandet mellan skattebetalaren och individen inte bryter mot lokal lag.
• Bruttoinkomsttest: Beroende på inkomst kan inte överstiga ett visst belopp. 2013 är beloppet 3 900 USD.
• Supporttest: För att en beroende ska vara en kvalificerad släkting måste skattebetalaren ha tillhandahållit mer än hälften av hans eller hennes stöd. Observera skillnaden mellan stödtestet för en kvalificerad släkting och ett kvalificerat barn. För ett kvalificerande barn måste skattebetalaren bevisa att den underhållna (barnet) tillhandahöll hälften eller mindre än hälften av sitt eget stöd; för en kvalificerad släkting måste skattebetalaren bevisa att skattebetalaren tillhandahöll mer än hälften av den beroende stödet.

Poängen
Om din försörjningssituation inte är enkel kan det vara väldigt förvirrande att avgöra om en person är ett kvalificerat barn eller släkting. Om du inte kan avgöra vem ett kvalificerande barn eller släkting är, eller om du befinner dig i en situation där du inte kan avgöra vem som kan göra anspråk på ett kvalificerat barn eller släkting, kontakta IRS på 1-800-829-1040 eller kontakta din lokalt IRS-kontor.