Nettofordringar

Vad är nettofordringar?

Nettofordringar är de totala pengarna som ett kunder är skyldiga av sina kunder minus de skyldiga pengarna som sannolikt aldrig kommer att betalas ut. Nettofordringar är ofta uttryckta som en procentandel, och en högre andel indikerar att ett företag har en större förmåga att samla in från sina kunder. Om ett företag till exempel uppskattar att 2% av sin försäljning aldrig kommer att betalas, motsvarar nettofordringarna 98% (100% - 2%) av kundfordringarna (AR).

Ett företag kan förbättra sina kassainsamlingar genom att skärpa kontrollen över kredit som utfärdats till kunder, upprätthålla effektiva insamlingsförfaranden och genomföra insamlingsförfaranden omedelbart.

Förståelse av nettofordringar

Företag använder nettofordringar för att mäta effektiviteten i sin insamlingsprocess. De använder det också när man gör prognoser för att projicera förväntat kassaflöde.

Nettofordringar uppstår när företag beviljar kredit till sina kunder. Ett företags kundfordringar representerar den kreditgräns som det sträcker sig till sina kunder för de varor eller tjänster det tillhandahåller. Denna kreditgräns kräver att kunden betalar för ett avtalat belopp som förfaller vid ett visst datum.

Denna praxis medför en inneboende kredit- och standardrisk, eftersom företaget inte får betalning i förskott för de varor eller tjänster det säljer. Ett företag kan förbättra sina kassainsamlingar genom att skärpa kontrollen över kredit som utfärdats till kunder, upprätthålla effektiva insamlingsförfaranden och genomföra insamlingsförfaranden omedelbart.

Ersättning för tvivelaktiga konton

Ersättningen för osäkra konton är ett företags uppskattning av beloppet på de kundfordringar som det förväntar sig att inte kan samlas in och måste registreras som en avskrivning. Denna uppskattning dras från bruttobeloppet för utestående fordringar. De två huvudmetoderna för att uppskatta ersättningen för osäkra konton är procentsatsen av försäljningsmetoden och åldringsmetoden för kundfordringar.

Dessutom kan en specifik identifieringsmetod användas där varje skuld individuellt utvärderas med avseende på sannolikheten för att samlas in.

Nettofordringar visas som en sammanlagd summa i företagets balansräkning. Bruttotillgångarna listas först och följs av ersättningen för osäkra konton. Ersättningen för osäkra konton är ett kontrakapitalkonto, eftersom det minskar tillgångens saldo.

Åtgärdsschema för nettofordringar

Nettofordringar kan beräknas med hjälp av ett åldrande schema. Detta schema grupperar fordringar efter utestående betalningsdatumintervall. Åldringsschemat kan beräkna de oinriktade fordringarna genom att tillämpa olika standardräntor på varje utestående datumintervall.

Alternativt kan den helt enkelt beräkna nettofordringarna genom att tillämpa den uppskattade insamlingsgraden för varje intervall. Konceptet bakom ett åldrande schema är att tillämpa olika samlarpriser för olika fordringar baserat på ålder. När fordran blir äldre blir det generellt svårare att samla in.

Key Takeaways

• Ett företags nettofordringar är den totala summan som sina kunder är skyldiga minus vad företaget uppskattar kommer sannolikt aldrig att betalas.
• Företag använder nettofordringar för att mäta effektiviteten i sin insamlingsprocess och för att göra prognoser över förväntade kassaflöden.
• Ersättningen för osäkra konton är ett företags uppskattning av beloppet på de kundfordringar som det förväntar sig att det kommer att behöva skrivas av som oförenligt.
• Företag kan förbättra sina nettofordringar genom att begränsa krediten de ger till kunder och genom att genomföra effektiva insamlingsförfaranden.

Särskilda överväganden

Eftersom alla framtida inbetalningar av kontanter, liksom standardvärden, inte är kända, representerar nettofordringarna ett uppskattat belopp. Detta beror till stor del på det uppskattade beloppet för icke inkasserbara konton. Ledningen har således potential att manipulera värdet på nettofordringar genom att justera ersättningen för osäkra konton.

Dessutom är ett företags nettofordringar mycket föremål för allmänna ekonomiska förhållanden. Oavsett företagets rutiner tenderar siffran att förvärras när de ekonomiska förhållandena förvärras i den allmänna ekonomin.

Jämför investeringskonton Leverantörens namn Beskrivning Annonsören × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Kundfordringar Åldring Definition Kundåldrande åldrande är en rapport som kategoriserar ett företags kundfordringar beroende på hur lång tid en faktura har varit utestående. mer Definition av utgifter för dålig skuld är en kostnad som ett företag ådrar sig när återbetalningen av kredit som tidigare utvidgats till en kund beräknas vara orubblig. mer Definition av dålig skuld Dålig skuld är en kostnad som ett företag ådrar sig när återbetalningen av kredit som tidigare förlängts till en kund beräknas vara orubblig. mer Ersättning för tvivelaktiga konton Definition En ersättning för osäkra konton är ett kontraktsföretagskonto som minskar de totala rapporterade fordringarna för att endast återspegla de belopp som förväntas betalas. mer Fordringar Definition Fordringar, eller kundfordringar, är skulder till ett företag av sina kunder för varor eller tjänster som har levererats men ännu inte betalats för. mer Ersättning för kreditförluster Definition Ersättning för kreditförluster är en uppskattning av utestående betalningar till ett företag som det inte förväntar sig att återhämta sig. mer Partnerlänkar