Vad är ett skattefördrag?
Ett skatteavtal är ett bilateralt tvåpartsavtal som två länder har gjort för att lösa frågor som rör dubbelbeskattning av passiva och aktiva inkomster. Skatteavtal bestämmer i allmänhet det skattebelopp som ett land kan tillämpa en skattebetalares inkomst, deras kapital, egendom eller förmögenhet. Vissa länder ses som skatteparadis. Dessa länder ingår normalt inte skatteavtal.
Ett skatteavtal kallas också ett DTA (Double Tax Agreement).
Skattefördraget förklaras
När en individ eller företag investerar i ett främmande land uppstår frågan om vilket land som ska beskatta investerarens inkomster. Båda länderna - källlandet och bosättningslandet - kan ingå ett skatteavtal för att komma överens om vilket land som ska beskatta investeringsinkomsterna för att förhindra att samma inkomst beskattas två gånger.
Källlandet är det land som är värd för den inre investeringen och är också känd som kapitalimportlandet. Bostadslandet, eller kapitaleksportlandet, är investerarens hemland. För att undvika dubbelbeskattning kan skatteavtal följa en av två modeller: OECD-modellen och FN: s modellkonvention.
OECD: s skattemodell
Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) är en grupp med 34 länder som vill främja världshandeln och ekonomiska framsteg. OECD: s skattekonvention om inkomster och kapital är mer gynnsam för kapital-exporterande länder än kapital-importerande länder. Det kräver källlandet att ge upp en del av eller hela sin skatt på vissa kategorier av inkomster som intjänas av invånare i det andra fördragslandet. De två inblandade länderna kommer att dra nytta av ett sådant avtal om flödet av handel och investeringar mellan de två länderna är rimligt lika och bosättningslandet beskatter alla inkomst som är undantagna från källlandet.
FN: s skattefördragsmodell
Den andra fördragsmodellen benämns formellt FN: s modell för dubbelbeskattningskonvention mellan utvecklade och utvecklingsländer. Ett fördrag som följer FN - en internationell organisation som försöker öka det politiska och ekonomiska samarbetet mellan sina medlemsländer - ger gynnsamma skatterättigheter till det främmande investeringslandet. Vanligtvis gynnar detta gynnsamma beskattningssystem utvecklingsländer som får inlandsinvesteringar. Det ger källlandet ökade beskattningsrätter över icke-bosattes affärsinkomst jämfört med OECD-modellkonventionen FN: s modellkonvention drar starkt av OECD: s modellkonvention.
Källskatter
En av de viktigaste aspekterna av ett skatteavtal är politiken för källskatt, som avgör hur mycket skatt som tas ut på inkomst (ränta och utdelning) från värdepapper som ägs av en utlänning. Om till exempel ett skatteavtal mellan land A och land B fastställer att deras bilaterala källskatt på utdelning är 10%, kommer land A att beskatta utdelningsutbetalningar som kommer till land B med en hastighet på 10%, och vice versa.
USA har skatteavtal med flera länder, vilket hjälper till att minska - eller eliminera - skatten som betalas av invånare i utländska länder. Dessa reducerade skattesatser och undantag varierar mellan länder och specifika inkomstposter. Enligt samma fördrag beskattas invånare eller medborgare i Förenta staterna till en reducerad skattesats eller är undantagna från utländska skatter för vissa inkomstobjekt som de får från källor i utländska länder. Således sägs skatteavtal vara ömsesidiga eftersom de gäller i båda fördragsländerna. Ofta används analytiker för att identifiera dessa alternativ.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.