Transaktion med närstående

Vad är en närstående transaktion?

En närstående transaktion är ett avtal eller ett avtal mellan två parter som förenas av ett befintligt affärsförhållande eller gemensamt intresse. Till exempel, ett avtal mellan en större aktieägare i ett företag och det företaget, som samtycker till att aktieägarens företag kommer att renovera företagets kontor skulle vara en närstående transaktion.

Företag försöker ofta säkra affärsavtal med parter som de är bekanta med eller har ett gemensamt intresse. Även om dessa typer av transaktioner är lagliga kan de potentiellt skapa intressekonflikter eller leda till en annan olaglig situation. Så ibland måste transaktioner med närstående godkännas av ledningens konsensus eller bolagets styrelse.

01:40

Transaktion med närstående

Förstå transaktioner med närstående

I USA hjälper tillsynsmyndigheterna för värdepappersindustrin att se till att transaktioner med närstående är konfliktfria och inte påverkar aktieägarnas värde eller företagets vinst negativt.

Regeringsorgan

Securities and Exchange Commission (SEC) kräver att börsnoterade företag offentliggör alla transaktioner med närstående parter - till exempel chefer, intresseföretag och familjemedlemmar - i sina kvartalsrapporter (formulär 10-Q) och årsrapporter (formulär 10-K). Som sådant har många företag följer policyer och rutiner för efterlevnad för att dokumentera och genomföra transaktioner med närstående.

Internal Revenue Service (IRS) undersöker också transaktioner med närstående för eventuella intressekonflikter. Om det hittar konflikter, tillåter inte IRS några skattemässiga fördelar som krävs från transaktionen. IRS granskar särskilt fastighetsförsäljning mellan närstående och avdragsgilla betalningar mellan närstående.

Redovisningsstandarder

Financial Accounting Standards Board (FASB), som fastställer redovisningsregler för offentliga och privata företag samt ideella organisationer i USA, har fastställt redovisningsstandarder för transaktioner med närstående. varav några inkluderar övervakning av betalningens konkurrenskraft, betalningsvillkor, monetära transaktioner och godkända kostnader.

Revisionsfrågor

Även om det finns regler och standarder för transaktioner med närstående är de svåra att granska. Ägare och chefer är ansvariga för att avslöja närstående och deras intressen, men om de förhindrar avslöjande för personlig vinst kan transaktionerna inte upptäckas. Transaktioner med närstående kan registreras bland liknande normala transaktioner, vilket gör dem svåra att skilja. Dolda transaktioner och icke avslöjade relationer kan leda till felaktigt uppblåsta intäkter, till och med bedrägeri.

[Viktigt: Transaktioner med närstående måste rapporteras på ett öppet sätt för att säkerställa att alla handlingar är lagliga och etiska och inte äventyrar aktieägarens värde.]

Typer av närstående parter och transaktioner

De vanligaste typerna av närstående är närstående företag, aktieägargrupper, dotterbolag och minoritetsägda företag. Transaktioner med närstående kan omfatta försäljning, leasingavtal, serviceavtal och låneavtal.

Varför alla transaktioner med närstående är konfliktfulla

I stora företagsituationer ägs offentliga företag ofta av minoriteter eller majoriteter som ägs av andra enheter, som kan ha liknande intressen på grund av affärssammanhang. I dessa fall kan transaktioner med närstående - till exempel leverantörs- eller leverantörsrelationer till ömsesidig nytta för båda företagen - uppstå naturligt och är inte problematiska.

Key Takeaways

• En närstående transaktion är en överenskommelse mellan två parter som har en befintlig affärsrelation.
• Vissa, men inte alla, närstående partransaktioner har den medfödda potentialen för intressekonflikter, så tillsynsmyndigheter granskar dem noggrant.
• Om inte markerat, kan missbruk av transaktioner med närstående leda till bedrägeri och ekonomiskt fördärv för alla inblandade parter.

Ett exempel på en närstående transaktion: Enron-skandalen

I den ökända Enron-skandalen 2001 använde Enron transaktioner med närstående med "enheter med särskilda ändamål" för att hjälpa till att dölja miljarder dollar i skuld från misslyckade affärsföretag och investeringar. De närstående parterna vilselade styrelsen, deras revisionskommitté, anställda och allmänheten.

Dessa bedrägliga transaktioner med närstående ledde till Enrons konkurs, fängelsestraff för dess chefer, förlorade pensioner och besparingar av anställda och aktieägare och förstörelse och stängning av Arthur Andersen, Enrons revisor, som befanns skyldig till federala brott och SEC-brott.

Från denna katastrof kom emellertid Sarbanes-Oxley Act från 2002, som upprättade nya och utökade befintliga krav för amerikanska styrelser, ledningar och offentliga redovisningsföretag, inklusive specifika regler som begränsar intressekonflikter till följd av transaktioner närstående .

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Certified Public Accountant (CPA) En certifierad revisor (CPA) är en beteckning som ges till dem som uppfyller krav på utbildning och erfarenhet och godkänt en tentamen. mer Certifierad finansiell redovisning En certifierad finansiell rapport är ett finansiellt rapporteringsdokument som har granskats och skrivits av av en revisor. mer WorldCom WorldCom var inte bara den största bokföringsskandalen i USA: s historia - det var också en av de största konkurser. mer Enronomics Enronomics var en bedräglig redovisningsteknik som användes av kriminella chefer vid länge döda Enron Inc. som innebar dolda förluster i dotterbolag. mer Andersen-effekt Andersen-effekten är en hänvisning till revisorer som utför en noggrannare noggrannhet vid revision av företag för att förhindra redovisningsfel. mer Enron Enron var ett amerikanskt energihandel- och verktygsföretag som gjorde ett av historiens största bokföringsbedrägerier. mer Partnerlänkar