Vad är dubbelbeskattningen av utdelningar?

När allt är sagt och gjort kan företag som har gjort en vinst göra en av två saker med överskottet kontanter. De kan (1) ta pengarna och återinvestera dem för att tjäna ännu mer pengar, eller (2) ta överskottsfonderna och dela dem mellan företagets ägare, aktieägarna, i form av utdelning.

Om företaget beslutar att utdela ut, beskattas intäkterna två gånger av regeringen på grund av överföringen av pengarna från företaget till aktieägarna. Den första beskattningen inträffar vid företagets utgång när det måste betala skatt på sina intäkter. Den andra beskattningen inträffar när aktieägarna får utdelning som kommer från företagets resultat efter skatt. Aktieägarna betalar skatter först som ägare av ett företag som får in inkomst och sedan igen som individer, som måste betala inkomstskatt på sina egna personliga utdelningsintäkter.

Detta kanske inte verkar som en stor sak för vissa människor som inte riktigt tjänar betydande utdelningsintäkter, men det stör de vars utdelningsintäkter är större. Tänk på detta: du arbetar hela veckan och får en lönecheck från vilken skatten dras. När du har kommit hem ger du dina barn sina veckobidrag, och sedan visar en IRS-representant vid din ytterdörr för att ta en del av pengarna du ger till dina barn. Du skulle klaga eftersom du redan har betalat skatt på de pengar du tjänade, men i samband med utdelning är dubbelbeskattning av intäkterna laglig.

Dubbelbeskattningen utgör också ett dilemma för VD för företag när de beslutar om de ska återinvestera företagets resultat internt. Eftersom regeringen tar ut två bitar av de pengar som betalas som utdelning kan det tyckas mer logiskt för företaget att återinvestera pengarna i projekt som istället kan ge aktieägarna intäkter i kapitalvinster. (För mer om detta ämne, kolla in grundläggande skatter för alla investerare och utdelningsfakta som du kanske inte känner till .)

Rådgivare Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

Låt oss först förstå vad en utdelning är. När ett företag tjänar vinst betalar det inkomstskatt på den vinsten, på det sätt som individer betalar inkomstskatt på sina löner. De återstående pengarna kallas "vinst efter skatt" (PAT). När ett företag delar ut sin PAT bland sina aktieägare är sådana utdelningar kända som "utdelning".

Säg att du äger Apple Inc.-aktier som betalar $ 228 i utdelning per år. Du måste rapportera 228 $ på din skattedeklaration och, beroende på din skatteklass, betala statlig inkomst och statlig inkomstskatt på den. Eftersom Apple betalade skatt på sina vinster, och sedan betalade du skatt på utdelningen, kallas det dubbelbeskattning av utdelningar. I själva verket är det dubbelbeskattning av företagsvinster; utdelningarna beskattas endast en gång. Vissa företag betalar medvetet inte utdelning bara för att undvika syndromet.